Индивидуальные предприниматели (ИП) в России обязаны уплачивать страховые взносы, включая 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Однако метод расчёта этого взноса зависит от системы налогообложения. Давайте разберёмся, как правильно его считать и как оплатить.
Как рассчитывается 1% страховых взносов?
Методика расчёта зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.
УСН «Доходы»
📌 Формула расчёта:
(Доход - 300 000) × 1%
- Берём весь доход за налоговый период (год) по декларации УСН.
- Вычитаем 300 000 рублей.
- Оставшуюся сумму умножаем на 1%.
- Если доход не превышает 300 000 рублей, 1% не платится.
Пример: Доход за год — 2 000 000 руб. (2 000 000 - 300 000) × 1% = 17 000 руб.
УСН «Доходы минус расходы»
📌 Формула расчёта:
(Доход - Расход - 300 000) × 1%
- Берём доход за налоговый период.
- Вычитаем расходы за тот же период.
- Вычитаем 300 000 рублей.
- Оставшуюся сумму умножаем на 1%.
- Если разница меньше 300 000 рублей, 1% не платится.
Пример: Доход — 5 000 000 руб., расходы — 4 500 000 руб. (5 000 000 - 4 500 000 - 300 000) × 1% = 2 000 руб.
ОСНО (Общая система налогообложения)
📌 Формула расчёта:
(Доход - Расход - 300 000) × 1%
- Аналогично УСН «Доходы минус расходы».
- 1% платится с разницы между доходом и расходом, если она превышает 300 000 руб.
Патентная система налогообложения (ПСН)
📌 Формула расчёта:
(Потенциальный доход - 300 000) × 1%
- 1% считается не с фактического дохода, а с потенциального, указанного в патенте.
- Вычитаем 300 000 рублей и умножаем на 1%.
Пример: Патентный доход — 1 200 000 руб. (1 200 000 - 300 000) × 1% = 9 000 руб.
Как и когда оплачивать 1% страховых взносов?
📅 Срок уплаты: до 1 июля следующего года за предыдущий год.
💰 Оплата:
- Перевести сумму на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 (взносы в ПФР).
- Уплата осуществляется через налоговую или онлайн-банк.
- При просрочке начисляются пени.
Вывод
Правильный расчёт 1% страховых взносов зависит от системы налогообложения. Самая частая ошибка — не учитывать расходы при УСН «Доходы минус расходы». Проверяйте расчёты, чтобы не переплачивать или не получить штраф за неуплату! 🚀