Некоторым из инвесторов предстоит заплатить сотни тысяч рублей за «материальную выгоду» от продажи, хотя на деле после сделки инвестор почти ничего не получил или вышел в убыток
В редакцию «Бизнес FM» обратился инвестор Геннадий. Он, как и некоторые другие участники рынка, в прошлом году решил поучаствовать во внебиржевых торгах заблокированными акциями. По его словам, цели у всех были разными: кто-то хотел избавиться от неликвидных активов, кто-то — купить их с надеждой на разморозку, а кто-то собирался перепродать чуть подороже.
Что логично — цена этих бумаг на зарубежных биржах гораздо выше, чем их стоимость в замороженном виде. И также логично, что для российских инвесторов купить или продать такие акции по их реальной цене невозможно. Но сюрпризом для всех стало то, что из-за этой разницы для инвесторов возникает внушительный налог на материальную выгоду. Продолжает Геннадий:
«Большая часть этих акций была продана с минимальной наценкой. К примеру, допустим, акция на Нью-Йоркской бирже котируется по 100 долларов, у нас цены на заблокированные иностранные бумаги раз в пять меньше. Соответственно, эта акция у нас примерно плюс-минус по 20 долларов продается. Нас порядка 500 человек покупали эти заблокированные акции. Покупали их по 20, продавали по 21. И тут неожиданно прилетает налог на материальную выгоду 13% от 80 долларов. То есть это, грубо говоря, 11 долларов. То есть просто на пустом месте 10 долларов убытка. Причем выгоды-то нет, то есть никто эту выгоду не получил и не получит никогда, потому что акции уже проданы».
У самого Геннадия налог вышел в 700 тысяч рублей и продолжает расти по мере того, как брокер учитывает продажу акций за прошлый год. А в чате таких же недоумевающих инвесторов, где состоит собеседник радиостанции, средний размер налога — около полумиллиона. У кого-то он доходит и до 5 млн, встает вопрос о продаже квартиры, чтобы была возможность расплатиться.
Сложность ситуации объясняется тем, что по действующему закону понятие материальной выгоды очень трудно применить к заблокированным акциям. Нового термина для этой ситуации еще не придумали, хотя Конституционный суд по этому вопросу скорее стоит на стороне инвестора.
Говорит адвокат адвокатской конторы «Аснис и партнеры» Андрей Дроздов:
Андрей Дроздов адвокат адвокатской конторы «Аснис и партнеры» «Покупка акций на внебирже дешевле рыночной цены, она сама по себе лишена этой самой материальной выгоды. Ну, то есть дельты, разницы, с которой можно платить налог, не порождает. Если в последующем инвестор эти акции, которые он купил на внебирже дешевле, продаст существенно дороже, в таком случае можно смотреть от случая к случаю. И там можно, наверное, говорить о том, что, может быть, есть материальная выгода, и считать ее. Но когда автоматически, просто в связи с покупкой и последующей непродажей насчитывают доход на материальную выгоду, просто в виде разницы с этой рыночной ценой, это, соответственно, подпадает под нарушение этого самого принципа превалирования содержания отношений над формой. То есть по формальным критериям, по закону, на который они ссылаются, да, может быть здесь, конечно, и можно считать какой-то там налог, но содержательной материальной выгоды здесь нет. И, в принципе, выгоды у инвестора нет, поэтому, по идее, налог считаться не должен. Возможно, брокер таким образом в том числе страхует себя и страхует свои риски перед налоговой. Потому что он как налоговый агент может считать, что в этом смысле, если он что-то неправильно удержит, потом налоговая в том числе спросит с него».
Перспективы такого дела в суде неоднозначные, считает юрист. Последние подобные истории заканчивались не в пользу инвесторов. Однако эксперт считает, что чем больше будет пострадавших, тем выше у них шансы на успех.