История для всех, кто работает на патенте. Предприниматель был уверен, что сэкономит благодаря патенту, но в итоге заплатил 4 млн налогов!
В этой статье расскажу:
- почему так получилось,
- в чем ошибка самого предпринимателя и его бухгалтера,
- как вам избежать подобных ситуаций (поделюсь своими лайфхаками).
РАЗБОР СИТУАЦИИ: ИП превысил лимит по патенту и «попал» на 4 млн
Суть истории:
У предпринимателя было 6 машин, каждая из них - на патенте. Основная система налогообложения - 6%.
Лимит по выручке - 60 млн. руб. в год. По факту этот лимит был превышен, и сумма составила 72 млн. руб.
В чем ошибка:
Сам предприниматель суммы не считал, был уверен, что укладывается в лимит. Бухгалтер тоже упустила этот момент.
Когда начали считать налоги, она озвучила такую позицию: «Да, есть превышение по лимитам на 12 млн. Поэтому нужно будет заплатить 6% налога с этой суммы».
А что по факту?
Согласно законодательству, если есть превышение по патенту, то налог платится не с суммы превышения, а с общей суммы.
То есть в нашем примере предприниматель заплатил 6% не с 12 млн. руб, а с 72 млн.
Т.е. 4,3 млн.руб вместо предполагаемых 720 тыс. руб. В шесть (!!!) раз больше.
Больно.
Но это ещё ему повезло.
Потому что ему еще при регистрации ИП подсказали написать заявление на упрощенку.
Но многие предприниматели даже не в курсе, что так можно и нужно делать. И по незнанию остаются на общей системе налогообложения (она автоматом присваивается при регистрации).
Почему так важно знать свою базовую систему налогообложения
Предприниматель берет патент и уверен, что это и есть его основная система налогообложения. Но это не так.
Патент – это дополнительная система. Как бы надстройка.
А есть базовая система. И здесь 3 варианта:
- основная система налогообложения (с НДС, НДФЛ и пр – налоги по полной программе).
- упрощенная система – 6% от доходов
- и упрощенная система 15 % * (доходы - расходы)
Так вот, в случае если предприниматель превышает лимиты по патенту, он автоматически «откатывается» к своей базовой системе налогообложения. И платит все налоги, предусмотренные этой системой.
Почему предпринимателю повезло?
Если бы у него не было заявления на упрощенку 6%, то он слетел бы на общую систему налогообложения.
И ему пришлось бы заплатить гораздо больше:
- НДС – 20%,
- НДФЛ – 13%
- налог на прибыль
- пени и штрафы, потому что эти налоги платятся 1 раз в квартал, а у него прошел год. Это означает несвоевременную уплату налогов и предполагает штрафы и пени.
Так что ситуация была бы гораздо плачевнее.
Кто виноват? Что делать?
В этом случае есть вина бухгалтера, который не знал, как считается превышение по лимитам и вовремя не проконтролировал этот момент.
Но и конечно ответственности с самого предпринимателя это тоже не снимает. Важно держать руку на пульсе и осознавать риски и последствия превышения лимитов.
ЛИМИТ ПО ПАТЕНТУ: КАК ИЗБЕЖАТЬ ПРЕВЫШЕНИЯ
Лайфхак № 1
Берите патент не на год, а на более короткий срок
Если вы не знаете, уложитесь ли в лимит по патенту, не рискуйте!
Например, в описанном выше примере предприниматель мог взять патент на 9 месяцев. Держать на контроле, чтобы уложиться в 60 млн. руб. И только последний 4-й квартал у него бы прошел по упрощенке 6%.
Лайфхак № 2
Возьмите не один, а несколько патентов в течение года
Тогда лимит будет по каждому отдельно, а не общим нарастающим итогом.
Патент выдаётся абсолютно на любой срок, начиная от одного месяца.
То есть вы можете получить патент на 1 месяц в любое время года. Условно вы можете его взять хоть в мае, хоть в октябре.
Но имейте ввиду, что если захотите взять патент на 1 год, то это можно сделать только с января следующего года. А в текущем году, если покупаете в мае или в октябре, то минимальный срок его действия будет 1 месяц, а максимальный – до 31 декабря.
Автоматической пролонгации патента нет. И сумма по нему меняется каждый год.
Лайфхак № 3 (для транспортных компаний)
Не берите патенты на все машины
Если вы решите продать какую-то машину, то вам придётся делать все патенты заново. Писать в налоговую письмо на возврат и заново оформлять документы. Поэтому нужно заранее все обдумать и просчитать.
Еще больше полезных материалов читайте в нашем канале ссылка на Дзен, и конечно присоединяйтесь к нам в Телеграм по этой ссылке @pognalyposchitaem