Изменения в налоговом законодательстве
Такие перемены связаны с тем, что вступил в законную силу 176-ФЗ от 12.07.2024, согласно положениям которого некоторые ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения станут плательщиками НДС.
Первым делом налоговая разъясняет, кто под НДС точно не попадает. К этой категории относятся предприниматели, не достигшие порога доходов свыше 60 млн ₽ за 2024, а также новые зарегистрированные бизнесы.
Таким компаниям не нужно подавать декларацию по НДС, вести книгу покупок и продаж, а также выставлять счет-фактуры.
Упрощенцы, чьи доходы превысили лимит в 60 млн. руб. могут самостоятельно выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %) либо перейти на пониженные ставки НДС 5 % или 7 %, но без применения вычетов по НДС.
Варианты ставок по НДС:
- ставка НДС 5 % – применяется, если сумма доходов не превысила 250 млн руб., без права на вычеты;
- ставка НДС 7 % – применяется, если сумма доходов не превысила 450 млн руб., без права на вычеты;
- обычные ставки в 0%,10% или 20% в зависимости от вида товара, услуги с применением вычетов.
При выборе пониженных ставок по НДС, налогоплательщики теряют право на заявление вычетов по НДС. Такие условия не выгодны для организаций и ИП, у которых есть большая доля расходов..
Все разъяснения есть в методических рекомендациях по тому, как будет применяться НДС на УСН, а также в письме № СД-3/11815 ФНС от 17.10.2024.
Как быть с онлайн-кассой
С 1 января ККТ должна соответствовать определённым стандартам, а в кассовых чеках необходимо указывать новые ставки.
ФНС приказом от 15.11.2024 внесла изменения в перечень дополнительных реквизитов и формат фискальных документов, которые обязательно нужно использовать.
В связи с тем, что приказ вступает в силу в сжатые сроки, ФНС в своих методических рекомендациях допускает, что в чеках пока не будет указана новая ставка и её размер. Однако цена товара должна быть указана с учётом НДС.
ФНС дополнительно разъясняет, что если производители программного обеспечения и прошивок не успеют — можно не отражать ставки в чеках до появления нового ПО. Но как только появится прошивка, обновить кассу нужно в кратчайшие сроки, иначе налоговая сочтёт это бездействием.
Что нужно сделать прямо сейчас
Для того чтобы в чеке отражались новые ставки НДС, владельцу ККТ нужно обновить:
- прошивку кассы (их выпускают производители ККТ),
- кассовую программу (за это отвечают разработчки ПО).
Только после этого получится сформировать чек, соответсвующий новым требованиям приказа ФНС от 15.11.2024.
Именно после прошивки и обновления кассовой программы появиться возможность указать в чеке продажу по ставкам НДС 5% или 7%, либо по расчетной ставке НДС 5/105 или 7/107.
Важно отметить, что предпринимателям на УСН, которые будут платить НДС по пониженным ставкам с 1 января 2025 года, но не успели обновить ПО и прошивку на кассах, Федеральная налоговая служба идёт навстречу — до 1 марта 2025 года штрафов не будет, чеки временно можно формировать по прежним правилам.
Отметим, что если вы пользуетесь Контур.Маркетом, то достаточно обновить Контур.Маркет.Кассу. Для этого ребята подготовили инструкцию для касс на Windows и на Android-версии.