С 2025 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа, затрагивающая малый и средний бизнес. В статье рассматриваем ключевые изменения, которые ждут предпринимателей, а также даем рекомендации по подготовке к новым правилам.
Основные изменения в налогообложении
С 2025 года отменяются повышенные ставки налога на доходы для УСН, остаются только стандартные. Лимиты для использования упрощенной системы налогообложения увеличиваются, что позволит большему числу компаний выбрать этот режим.
Самое значительное изменение — введение НДС для организаций на УСН. Компании теперь будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость, что потребует изменений в бухгалтерии и налогообложении. Переход на новую систему произойдет автоматически.
Новая форма декларации по УСН
С 2025 года вступает в силу новая форма декларации по УСН с небольшими изменениями. Структура документа останется привычной: доходы, расходы, расчеты по страховым взносам. Отчетность будет подаваться в электронном формате, что упростит взаимодействие с налоговыми органами.
Электронный документооборот
Для ИП остаются обязательными электронные отчеты. В 2025 году изменений в этой области не планируется, и использование электронных документов продолжится.
Изменения в налогообложении физических лиц
Для физических лиц вводится прогрессивная шкала налогообложения доходов:
- 13% — для доходов до 2,4 млн рублей;
- 15% — от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — свыше 50 млн рублей.
Также сохранены налоговые вычеты на медицинские, образовательные расходы и благотворительность. Увеличится налог на дивиденды, что коснется акционеров крупных компаний.
Снижение страховых взносов для МСП
Для малого и среднего бизнеса предусмотрено снижение страховых взносов:
- Ставка уменьшается с 30% до 15% для зарплат в приоритетных отраслях (IT, наука, сельское хозяйство, туризм и т.д.).
- Упрощение отчетности по страховым взносам снизит административные расходы.
- Продление налоговых каникул для новых предприятий в приоритетных отраслях.
Эти меры должны помочь снизить издержки и стимулировать развитие бизнеса.
Изменения в налогообложении прибыли
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, с 2025 года вводятся следующие изменения:
- Повышение ставки с 20% до 25%. 8% поступлений будет направляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональные.
- Введение инвестиционного налогового вычета, что позволит снизить налог за счет расходов на модернизацию и покупку оборудования.
- Льготы для резидентов особых экономических зон (ставка 0% на федеральном уровне и не более 5% на региональном).
Новшества для УСН
- Отмена повышенных ставок. Для УСН будут установлены единые ставки:
6% — для доходов и 15% — для доходов минус расходы.
- Введение НДС для крупных организаций. Компании с доходом выше лимита будут обязаны уплачивать этот налог.
- Увеличение лимитов для применения УСН, что откроет возможность для большего числа компаний использовать этот режим.
Другие изменения
- Туристический налог: введен налог на услуги размещения (гостиницы, апартаменты и т.д.), ставка и порядок уплаты будут определяться регионами.
- Налог на дорогое имущество: дополнительный налог на недвижимость, превышающую определенную стоимость (от 0,5% до 1% в зависимости от стоимости объекта).
- Акцизы: повышение ставок на табачные изделия, алкоголь и бензин для Евро-5.
Как подготовиться к реформе
- Оцените текущую налоговую нагрузку. Проанализируйте возможные способы оптимизации.
- Пересмотрите договоры с контрагентами. Убедитесь, что условия соответствуют новым требованиям.
- Внедрите электронный документооборот. Это сократит затраты времени и денег на отчетность.
- Проконсультируйтесь с налоговыми специалистами. Это поможет адаптировать учетную политику и избежать ошибок.
Заключение
Чтобы успешно адаптироваться к новым налоговым условиям, предприниматели должны внимательно следить за изменениями и своевременно корректировать свою учетную политику.
Использование автоматизации и консультации с профессионалами помогут минимизировать риски и обеспечить стабильность бизнеса.