В 2025 году индивидуальные предприниматели (ИП) в России столкнулись с существенными изменениями в налоговом законодательстве. Рассмотрим ключевые нововведения и их влияние на налоговую нагрузку ИП.
1. Прогрессивная шкала НДФЛ
С 1 января 2025 года введена новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
- 13% — для годового дохода до 2,4 млн рублей;
- 15% — от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — свыше 50 млн рублей.
Ранее ставка НДФЛ составляла 13% для большинства доходов. Теперь, с ростом дохода, увеличивается и ставка налога, что приводит к повышению налоговой нагрузки для ИП с высокими доходами.
2. Изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН)
Обязательная уплата НДС: ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Введены пониженные ставки НДС:
- 5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей;
- 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
ИП с доходом до 60 млн рублей освобождены от уплаты НДС. Ранее большинство ИП на УСН не уплачивали НДС, поэтому данное изменение увеличивает налоговую нагрузку для среднего бизнеса.
3. Изменения в патентной системе налогообложения (ПСН)
ИП, применяющие ПСН, с годовым доходом свыше 60 млн рублей теряют право на использование патента. Это вынуждает таких предпринимателей переходить на другие режимы налогообложения, что может привести к увеличению налоговых обязательств.
4. Повышение ставки налога на прибыль
Общая ставка налога на прибыль для организаций увеличена с 20% до 25%. Хотя это изменение напрямую не затрагивает ИП, оно может повлиять на тех предпринимателей, которые работают через юридические лица или планируют реорганизацию бизнеса.
Вывод
Изменения в налоговом законодательстве в 2025 году привели к увеличению налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей, особенно для тех, чей доход превышает установленные лимиты. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и обязательной уплаты НДС для ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей являются ключевыми факторами этого роста. Рекомендуем внимательно изучить новые правила и, при необходимости, пересмотреть выбранный режим налогообложения, чтобы оптимизировать налоговые обязательства.