Все уже наверняка наслышаны о налоговой реформе и новой прогрессивной шкале ставок НДФЛ: 12 июля глава государства подписал закон, согласно которому реформа вводится в действие с 2025 года (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ).
Но не все знают, что повышенные ставки НДФЛ могут затронуть не только граждан с высоким заработком, но и тех, кто получает самую рядовую зарплату, не выходящую за предел, после которого применяется повышенная ставка НДФЛ.
Дело в том, что новый закон предусматривает повышение НДФЛ не только в отношении заработка граждан, но и других доходов, которые они получают - в частности, денежных средств, вырученных с продажи принадлежащей им недвижимости.
Как следует из редакции п. 1.1 ст. 224 НК РФ, которая вступила в силу 1 января 2025 года, налоговая ставка для доходов, вырученных гражданином с продажи своего имущества, такая:
- 13% - если доход за год составил не более 2,4 млн рублей;
- а если доход превысил указанное значение, то сумма превышения будет облагаться по ставке 15%.
Например: в 2025 году гражданин получает в наследство квартиру и тут же продает ее за 7 млн рублей. Он должен заплатить НДФЛ с 6 млн рублей (если применить налоговый вычет в 1 млн рублей, который полагается всем, кто продает свое имущество).
Общую сумму в 6 млн рублей нужно разделить на две части:
✔️ 2,4 млн. - с этой суммы необходимо заплатить государству, как и раньше, 13% (это 312 тысяч рублей),
✔️ оставшиеся 3,6 млн. рублей облагаются по повышенной ставке 15% (получаем еще 540 тысяч рублей).
ИТОГО гражданину придется заплатить за проданную квартиру 852 тысячи рублей налога.
По старым правилам (когда налог с продажи имущества начислялся по единой ставке 13%) этот гражданин заплатил бы 780 тысяч рублей (13% от 6 млн).
Обратите внимание, что платить НДФЛ по новым ставкам придется тем, кто продаст имущество в 2025 году и позднее.
Причем будут суммироваться доходы, полученные гражданином в течение календарного года с продажи всех видов его имущества, по которым еще не истек минимальный предельный срок владения.
Например: тот же гражданин, продав квартиру, продал еще и унаследованный автомобиль за 1 млн рублей.
Эту сумму (за минусом вычета в 250 тысяч рублей) добавят к налогооблагаемым 6 млн, полученным с продажи квартиры, - и начислят налог по ставке 15% на всю сумму, превышающую 2,4 млн рублей.
При этом сами условия налогообложения доходов с продажи имущества не изменились.
То есть, общая налогооблагаемая сумма увеличится на 750 тысяч рублей и налог будет выглядеть следующим образом.
Оплата налога с 6 750 000 руб:
✔️ 312 тысяч рублей - 13% от 2 400 000 рублей,
✔️ 652 500 рублей - 15% от оставшихся 4 350 000 рублей
ИТОГО с продажи квартиры и автомобиля гражданину придется заплатить 964 500 рублей налога.