Введение.
При открытии ИП всегда встает вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать, какая из них подойдет больше в той или иной ситуации, а какая сэкономит больше времени и денег.
В этой статье мы разберемся, чем они отличаются, а главное — определимся какую из них выбрать в своей ситуации.
Какие бывают системы налогообложения?
На данный момент у нас
- Основная система налогообложения (ОСНО)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
В чем их отличия?
Давайте рассмотрим каждый из них, отметим плюсы и минусы, а так же узнаем какая из них подходит под какие нужны.
— Общая система налогообложения (ОСНО) — это базовый налоговый режим, который применяется ко всем организациям и индивидуальным предпринимателям, не перешедшим на специальные режимы налогообложения.
- Нет ограничений по видам деятельности, количеству наемных работников и размерам доходов.
- Применяется автоматически, если не выбран другой режим.
Глубоко погружаться в эту систему не будем, дабы статья не получилась огромной.
ОСНО подходит для крупного бизнеса. Не имеет ограничений по доходам, работникам и видам деятельности в рамках закона.
Но при этом имеет огромное количество отчетности, налогов.
Компании работающие на ОСНО чаще всего имеют целый личный бухгалтерский отдел.
Для среднего и малого бизнеса лучше рассмотреть другие системы.
— Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Система подходит только для ИП, которые, как не странно, занимаются сельским хозяйством.
Имеют льготы и пониженные ставки на налоги.
Подойдет, если ваш род деятельности связан с сельским хозяйством.
— Патентная система налогообложения (ПСН)
Моя самая любимая система налогообложения, но имеющая свои недостатки.
Из плюсов:
- Отсутствие отчетности и налоговых деклараций.
- Фиксированная сумма за патент на год, который платится в течение года по частям. 1/3 стоимости патента в начале года и 2/3 в конце.
- Возможность уменьшить сумму стоимости патента на сумму страховых взносов (при отсутствии работников на 100%, при их наличии на 50%)
- Лимит оборота 60 млн в год.
По своей сути самый просто режим, который требует минимум времени, минимум бухгалтерии.
Но имеет и ряд недостатков.
Минусы:
- Не все виды деятельности подходят.
- Может принимать оплату только в фактическом месте ведения деятельности, а следовательно про маркетплейсы можно забыть.
В целом одна из лучших систем налогообложения для людей, которые только ступили на путь ведения собственного бизнеса. Разобраться в документах все равно придется, но их на порядок меньше, чем у других систем налогообложения.
— Налог на профессиональный доход (НПД).
По своей сути эта та же самозанятость.
На этой системе нет отчетности. Вы платите только фиксированный процент от дохода.
ИП на НПД, точно так же как и самозанятый, не может заниматься розничной торговлей.
Разрешено только продавать товары собственного производства, за некоторым исключением.
А так же предоставлять услуги.
Единственная значимая разница между самозанятым и ИП на НПД состоит в том, что ИП может открывать расчетный счет в банке, пользоваться эквайрингом.
Подойдет для тех, кто работает по самозанятости, но хочет сделать небольшой шаг вперед.
Это позволит получить преимущества эквайринга, расчетного счета. А так же, люди с большим желанием работают с Индивидуальным Предпринимателем, нежели с Самозанятым, а значит и общая картина бизнеса вырастет в глазах потребителя.
— Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, который упрощает расчет и уплату налогов.
Подходит для большинства видов бизнеса, за исключением некоторых специфических отраслей, таких как производство и продажа ювелирной продукции и драгоценных металлов.
Имеет 2 вида.
- Доходы: налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов. При доходах от 150 до 200 млн рублей ставка увеличивается до 8%.
- Доходы минус расходы: налоговая ставка составляет 15%. Регионы могут устанавливать свои ставки в пределах 5–15%. При доходах от 150 до 200 млн рублей и численности работников от 100 до 130 человек ставка увеличивается до 20%.
УСН значительно упрощает налоговую отчетность и снижает налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, делая его более доступным и понятным.
— Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).
На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные она берёт из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчётный счёт.
Предприниматели и компании на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчётов за сотрудников. Ещё плательщики освобождены от налоговых выездных проверок, а НДФЛ с доходов сотрудников считает банк.
До 2025 года режим был доступен только в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С 1 января 2025 года он действует в 54 регионах. Остальные субъекты России тоже смогут ввести АУСН, если примут местные законы о спецрежиме.
Выводы:
Для малого и среднего бизнеса лучше всего подходит ПСН и УСН. При возможности АУСН.
Эти системы позволяют легко разобраться с документацией и вести свой бизнес.
Каждая из них имеет и плюсы и минусы.
Если есть возможность, то советую брать патент, так как он максимально прост.
Если деятельность не подходит под патент, то смело выбирайте УСН.
С ней придется немного больше разбираться, но она имеет ряд преимуществ над ПСН.
АУСН упрощает все еще больше, но это довольно новая система. Если регион позволяет, то смело выбирайте ее.
И до новых встреч!