При нерентабельном бизнесе выгоднее прекратить регистрацию ИП. Чтобы закрыть предприятие, потребуется сдача отчетной документации в государственные ведомства. Принимают определенные меры, защищающие предпринимателей от долгов и штрафных санкций.
Как закрыть бизнес без работников
Ликвидируя ИП, независимо от причин, придерживаются следующего алгоритма:
- Закрытие счета в банке для организации предпринимательской деятельности – расчетов с поставщиками, выплаты заработка, прочих взаиморасчетов. Код 408 указывает на владельца счета. Банковское учреждение устанавливает правила, как закрыть счет и сколько стоит процедура. Часто требуется произвести непогашенные платежи, оплатить комиссию.
- Обращение в ФНС на ликвидацию ИП – применение формы Р26001. Обязательное приложение – квитанция об уплате государственной пошлины. Величина равняется 160 руб. Если пользуются электронным форматом, госпошлину не перечисляют. Электронно-цифровая подпись обеспечивает выполнение операции с использованием личного кабинета либо онлайн-платформы Федеральной налоговой службы.
Рассмотрение обращения в ИФНС и аннулирование регистрации занимает 5 рабочих дней.
Если ликвидируют дело, производят страховые отчисления. Доступны два варианта.
В первом случае их выплачивают после снятия с учета. Руководитель в курсе, сколько платить. Если год отработан не полностью, отчисления проводятся за фактический период, в течение которого физическое лицо было оформлено как ИП.
Перечисление средств на ЕНС ограничивается 15 календарными днями после приостановки регистрации. Выбирая данный путь, предприниматель на упрощенке не может снизить налогообложение на сумму внесенных страховых начислений, если он снят с учета.
Когда ИП на УСН собирается воспользоваться этим правом, выполняется самостоятельный расчет страховых сборов с учетом отработанного времени. Предоставляя при закрытии декларацию, страховые исчисления обозначают как аванс в отчетности. В результате руководитель успевает внести оплату перед прекращением работы и сократить налоги.
На заметку. Недоплаченные/переплаченные суммы не имеют существенного значения. Возможна доплата недоимки после исключения из реестра налогоплательщиков.
Для возвращения переплаты подают соответствующее заявление.
Если ликвидируют ИП, требования к предоставляемым материалам обуславливаются системой налогообложения и наличием в штате наемных специалистов.
Какую документацию сдают при закрытии малого бизнеса на ОСН
Предприниматели на ОСНО представляют подсчет 3-НДФЛ вместе с декларацией по НДС.
Для отсылки 3-НДФЛ налоговикам - дают 5 календарных дней после удаления из ЕГРИП. В строчке, где отображают период налогообложения, показывают цифру «86». На оплату налогов отводится полмесяца.
Отправку декларации по НДС выполняют не позднее 25 числа после квартала, когда закрыто ИП. На титульнике проставляют «0» –
ликвидационный код.
Затем уплачивают налоговые вычеты. Стандартные сроки ограничиваются 3 месяцами. Плата вносится равными частями, до 28 числа.
Какие отчеты готовят при роспуске ИП на упрощенке
Если сворачивают бизнес на УСН, потребуется передача декларации. Не отправляют в налоговую службу КУДиР.
Декларация включает 10 страниц. Выполняется заполнение разделов, соответствующих налогооблагаемому объекту:
· доходы – это 1.1, 2.1 и 2.1.1, когда в Москве платят торговый сбор;
· доходы-расходы – 1.2, 2.2.
Оформление титульного листа обязательно для двух облагаемых объектов. В поле с кодовым обозначением налогового периода вписывают «50».
Формирование третьего раздела актуально для бизнесменов, получавших независимо от налогового объекта целевое финансирование.
Законодательно установлено несколько дат для отправки упрощенной декларации. Статья 346.23 НК определяет, когда подавать документ при ликвидации дела – не позднее 25 числа за месяцем после завершения работы.
К тому же рассматривается любое положение, если останавливают бизнес на упрощенке, включая изменение налогового режима с сохранением юридического статуса ИП.
Помимо этого, в кодексе указывается, когда подавать декларацию предпринимателям, утратившим право на УСН. В указанной ситуации, как предусматривает п.3, бумаги отправляют до 25 числа первого месяца по истечении квартала.
В НК не прописываются четко условия, обуславливающие остановку работы на упрощенке и снятие с учета. Поэтому желательно заблаговременно проконсультироваться у налоговиков и выяснить, когда доставлять материалы. Другой вариант – передать досрочно: до 25 числа предстоящего месяца.
Авансы и налоговые вычеты оплачиваются в установленное время.
Какие отчеты составляют при выходе из бизнеса на других системах налогообложения
На упрощенке и ЕСХН оформляется декларация по основной налоговой нагрузке. Дата сдачи ограничивается 25 числом после месяца, когда в ЕГРИП сделана запись о прекращении индивидуального предпринимательства.
Патент освобождает от подготовки обязательной отчетности. Документы не потребуются, если упраздняют дело.
Как отчитываются при выводе из бизнеса с рабочими
Прекращая работу, ИП с сотрудниками, помимо представления декларации, обязан действовать пошагово.
Уведомить персонал
Закрытие, согласно ст. 81 ТК, – серьезный аргумент, чтобы уволить персонал. В трудовом договоре прописываются правила увольнения. При подробном описании процесса следуют заведенному порядку. Если оговорены компенсации или выходные пособия, требуется оформление.
Если особые условия не зафиксированы документально, трудовые отношения расторгаются по установленным нормам для организаций:
· кадры предупреждают за 2 месяца до процедуры;
· выплачивают работникам выходные пособия вместе со средним заработком на период поиска нового места при указании в соглашении (основание: Постановление Пленума ВС №15 от 29 августа 2018 г.).
Чтобы предупредить конфликты с персоналом, в договоре прописывают пункт о возможности его досрочного прекращения.
Руководитель может запланировать встречу с коллективом для обсуждения проблемы, предлагая альтернативное решение – увольнение по соглашению сторон или по собственному желанию. Упразднение штата пройдет в итоге намного быстрее.
Внести страховые и налоговые отчисления
Страховые и налоговые начисления, удержанные из платежей уволенным работникам, необходимо выплатить до отправки уведомления налоговикам о ликвидации ИП. Несмотря на единую дату внесения обязательных взносов – ежемесячно, 28 число, это не является ориентиром при таких обстоятельствах.
Полезно заплатить страховые вычеты вместе с НДФЛ, пока не прекращена регистрация ИП.
Составить отчетность
Для ФНС готовят:
· персонифицированные данные по сотрудникам;
· 6-НДФЛ;
· нулевой РСВ.
Фиксированные сроки, когда подготовить требуемые бумаги, отсутствуют. Главное – отчитаться до окончания предпринимательства.
Если приостанавливают бизнес, в последний раз сдают форму ЕФС-1 в СФР. Для записи минимальных сведений формируют подразделы 1.1 и 1.2 (об увольнении, рабочем стаже). Заполняют раздел 2 о страховых исчислениях на травматизм. Информацию об уволенных специалистах из подраздела 1.1 предъявляют не позднее следующего дня, когда издан приказ.
Исключить регистрацию ИП как страхователя
Обращаются письменно в СФР, чтобы сняться с учета. Далее направляют декларацию в инспекцию ФНС и оплачивают налоги по указанным требованиям. Также добавляют справку о представленных отчетах по работникам из Социального фонда России.
Дополнительные мероприятия при приостановке работы
Закрывая дело, предстоит:
1. Проинформировать за 2 месяца до события центр занятости об увольнении кадров.
2. Рассчитаться с задолженностью по налоговым и страховым сборам, пеням, штрафным санкциям. Долги не помешают распустить ИП, но их целесообразно погасить после приостановления предпринимательской деятельности (как физического лица).
3. Отправить в фискальные органы заявление о снятии с регистрации ККТ.
4. Оповестить контрагентов о расформировании предприятия.
После окончания предпринимательства материалы, подтверждающие перечисление налогов в бюджет, хранят 4 года как минимум (ст. 23 НК). Надзорные органы могут запустить проверку предпринимателя на протяжении этих лет.