С 2025 года произойдёт много изменений в части НДФЛ. О самых главных мы уже рассказали в этой статье, а сейчас разберём важный момент, касающийся компаний с иностранными сотрудниками.
Что изменится в 2025 году
В 2024 году российская компания могла работать с иностранным гражданином по ГПХ, при этом каких-то других выплат, вроде НДФЛ или страховых взносов, компания не платила. Ограничивались лишь тем, что прописано в договоре.
С 2025 года в большинстве таких случаев придётся платить от 13 до 22% НДФЛ — стандартная прогрессивная шкала, которая действует для всех обычных работников.
Почему это происходит
Ранее доходы налоговых нерезидентов, полученные от источников за пределами РФ, налогом не облагались.
Было:
Если иностранец работает не на территории России, но на российскую компанию, то его доходы считались полученными за пределами РФ, а сам он — налоговым нерезидентом, т.к. не посещает Россию (или приезжает меньше, чем на 183 дня за год).
С 2025 года в НК РФ внесли изменение, которое определяет, какие доходы считаются полученными в России, а какие — за её пределами.
Стало:
Доходы от источников в РФ — это получение денег за услуги и работы, осуществлённые с использованием доменных имён и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне.
Грубо говоря, все деньги, полученные с помощью рунета иностранцем, будут считаться доходами из РФ. А с таких доходов необходимо удерживать НДФЛ, кем бы ни был исполнитель: хоть резидентом, хоть нерезидентом.
Это распространяется практически на все договоры ГПХ с иностранцами, потому что прямо или косвенно взаимодействие с российским сегментом интернета есть везде.
Что будет, если не перечислить налог
Сейчас неясно, как налоговая будет отслеживать подобные оплаты, ведь часть из них по-прежнему может не облагаться налогом. Например, если исполнитель никак не использует интернет. Допускаем, что ФНС может просто начать рассылать требования о пояснении по всем подозрительным оплатам.
Если всё же инспектор выяснит, что оплата попадает под НДФЛ, но налог с неё не удерживался, то компании придётся заплатить и его, и пени, и штраф (20% от суммы).
Как компаниям с иностранцами на договорах ГПХ платить НДФЛ
→ Первое, что нужно сделать — запросить у исполнителя копию его национального паспорта (он потребуется для отчётов по НДФЛ).
→ Далее следует договориться с исполнителем об изменении договора, добавив туда пункт об удержании НДФЛ и увеличив сумму в договоре на сумму НДФЛ.
Например, если ранее в договоре было указано 100 000 ₽ на руки, то следует указать 114 943 ₽, из которых 14 943 ₽ — это НДФЛ по ставке 13%.
При этом, если исполнитель получает больше 174 000 ₽ в месяц на руки, то в конце года он начнёт получать меньше, так как его ставка НДФЛ увеличится с 13% до 15% или выше. Об этом мы упоминали в предыдущей статье про НДФЛ.
→ После этого заказчик должен будет уплачивать НДФЛ вместе с налогом за других своих работников, а также сдавать отчётность (6-НДФЛ).
Тонкости двойного налогообложения
Все иностранцы должны платить налоги по законам своей страны. Когда российские заказчики не удерживали с них НДФЛ, всё было красиво — налоги возникали только один раз. Но с 2025 года для многих из них налог будет двойным: и НДФЛ, удержанный в России, и налог в стране их проживания.
Со многими странами у России подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения, которые призваны исключить такие ситуации.
Например, в Соглашении с Беларусью сказано, что доходы от работы по найму могут облагаться доходом как в РФ, так и в РБ, если заказчик и исполнитель находятся в разных государствах.
При этом налог, удержанный в России, исполнитель сможет вычесть из белорусского налога, обратившись в свою налоговую.
Соглашения с разными странами и требования их налоговых служб отличаются друг от друга, поэтому каждый случай следует изучать отдельно.
Несмотря на все сложности, которые ожидают предпринимателей, мы уже подготовились к изменениям и готовы помогать вам вести учёт в новых реалиях. На все вопросы мы ответим на персональных консультациях, либо полностью заберём бухгалтерию на себя. Просто оставьте заявку в форме ниже или позвоните по телефону 88003337826. Познакомимся с вашим бизнесом и сориентируем в сложных вопросах.
А за свежими новостями для предпринимателей переходите в наш Телеграм-канал ➡️https://t.me/knopkanews. Публикуем важные новости для бизнеса и оперативно отвечаем на вопросы в комментариях.