С января 2025 года в России уже действует новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, теперь чем выше ваш доход, тем больший процент придётся отдать государству.
В этой статье простыми словами расскажем, как работает новая система, на кого она распространяется и что сделать, чтобы перемены не стали неприятным сюрпризом.
Начнем с начала: что такое прогрессивная шкала НДФЛ?
Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — это система, при которой налоговая ставка увеличивается по мере роста вашего дохода.
Другими словами, чем больше вы зарабатываете, тем больше процент от дохода вы отдаете государству.
А что было до?
До 2001 года в России уже существовала прогрессивная шкала НДФЛ. Но с 2001 года была введена плоская ставка в размере 13%, которая применялась ко всем доходам независимо от их размера. Начиная с 2021 года, ставка НДФЛ была увеличена до 15% для доходов свыше 5 000 000 ₽ в год.
Новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ
Теперь налоговые ставки будут варьироваться от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода. Вот как будут распределяться ставки:
13% — для доходов до 200 000 ₽ в месяц (2 400 000 ₽ в год).
15% — для доходов свыше 200 000 ₽ до 416 700 ₽ в месяц (свыше 2 400 000 ₽ до 5 000 000 ₽ в год).
18% — для доходов свыше 416 700 ₽ до 1 670 000 ₽ в месяц (свыше 5 000 000 ₽ до 20 000 000 ₽ в год).
20% — для доходов свыше 1 670 000 ₽ до 4 170 000 ₽ в месяц (свыше 20 000 000 ₽ до 50 000 000 ₽ в год).
22% — для доходов свыше 4 170 000 ₽ в месяц (свыше 50 000 000 ₽ в год).
Как изменения повлияют на вашу зарплату?
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ означает, что сотрудники с более высокими доходами будут платить больше налогов, но только с той части дохода, которая превышает установленный порог.
А что будет с предпринимателями и самозанятыми?
Прогрессивная шкала НДФЛ НЕ распространяется на предпринимателей на упрощённой системе налогообложения, патентной системе налогообложения и самозанятых. Они продолжают платить налоги по своим специальным режимам, не зависящим от прогрессивных ставок.
Как посчитать зарплату до вычета налога?
Зарплату до вычета налога называют «гросс» или «грязной» зарплатой. Чтобы узнать эту сумму, можно воспользоваться простым расчетом. Например, если сотрудник получает «на руки» 43 500 ₽, что составляет 87% от гросс-зарплаты, то его зарплата до налога будет:
43 500 ₽ × 100% / 87% = 50 000 ₽
Как изменения коснуться дохода «на руки»?
Если вы подпадаете под повышенные ставки НДФЛ, ваш доход на руки может уменьшиться, но только за счет той части дохода, которая превышает установленные пороги. Закон вступил в силу с 1 января 2025 года и будет учитывать ваш доход за 2025 год.
Пример: годовой доход 10 000 000 ₽
13% — 2 400 000 ₽ × 13% = 312 000 ₽
15% — (5 000 000 ₽ - 2 400 000 ₽) × 15% = 390 000 ₽
18% — (10 000 000 ₽ - 5 000 000 ₽) × 18% = 900 000 ₽
Итого НДФЛ: 1 602 000 ₽
А что будет с премиями?
Они также облагаются НДФЛ. По новому закону, зарплата включает любые «стимулирующие выплаты», включая премии. Например, если сотрудник получил премию 20 000 ₽, и его годовой доход до премии составлял 1 500 000 ₽, то налог с премии будет:
20 000 ₽ × 13% = 2 600 ₽
Таким образом, сотрудник получит на руки 17 400 ₽.
Если же премия выплачена в конце года, когда годовой доход уже превысил порог в 2 400 000 ₽, ставка налога с премии составит 15%:
20 000 ₽ × 15% = 3 000 ₽
Сотрудник получит 17 000 ₽.
Надеемся, что с нашей статьей изменения в налогах стали более ясны. Не забывайте регулярно следить за обновлениями в налоговом законодательстве.
АО Банк Синара, 2024 Универсальная лицензия № 705 Центрального банка Российской Федерации