В данной статье обращено внимание на один вопрос - умение рационально распорядиться своими активами (деньгами) в конце налогового периода тем кто работает на фондовом рынке.
Есть ряд значимых нюансов которые следует учитывать.
Преамбула - где смотрим сумму НДФЛ
В личном кабинете инвестора у любого брокера есть доступ к еженедельным отчетам по расчету НДФЛ с накопительным итогом. В конце налогового периода (календарного года) делается итоговый за год.
То есть на протяжении всего года, инвестору всегда можно отслеживать налогооблагаемую базу - в плюсе она или в минусе после выплат и удачных и неудачных сделок.
Например:
Порядок удержания НДФЛ
Налогооблагаемая база
- Налог с прибыли по дивидендам и купонам
- Налог с прибыли по удачным сделкам на фондовом рынке
(купили дешевле, продали дороже)
Ранее в течении года с уплаченных дивидендов и купонов брокер сразу вычитал сумму налогов в 13% НДФЛ для резидентов РФ и на брокерский счет зачислял сумму уже без налога, который уплачивал сам.
Сейчас закреплено законодательно, что вся сумма купонов зачисляется на брокерский счет и инвестор использует эти средства, а налог удерживается брокером в конце года, если налогооблагаемая база не "минусит" (это отдельная тема) и есть свободный рублевый остаток на счете.
Дивиденды по российским акциям как и ранее, приходят на брокерский счет с уже удержанным налогом 13% (брокер выступает налоговым агентом).
Когда и как брокер может удержать НДФЛ
При проведении операций учитывайте ниже напечатанное и смотрите в отчеты по НДФЛ выше напечатанные скрины.
- В течении года - сумму исчисленного налога на дату вывода денег со счета полностью или частично - зависит от величины суммы вывода.
- Если сумма вывода больше начисленного налога -
то удержится вся сумма налога. Например начисленный налог 100 руб., а выводите 120 р. 100 руб. удержит брокер и уплатит НДФЛ, а вы получите
вывод денег на 20 рублей, а не 120 р. как планировали.
- Если сумма вывода меньше начисленного налога -
то удержится 13% от суммы вывода. Например начисленный налог 101 руб., а выводите 100 р. Удержится брокером 13%, т.е. 13 рублей, а на счет получите
87 руб.
- В конце календарного года ЕСЛИ есть свободный рублевый остаток на счете. Если денег нет и все в ценных бумагах например, то брокер ничего не сможет удержать и это не критично, никакие законы не нарушаются.
Если есть свободная рублевая сумма для частичного удержания НДФЛ - она будет автоматически удержана брокером. - До 31 января следующего года, проводится доудержание, ЕСЛИ появятся свободные рубли на счете - (придут купоны в январе, например по облигациям) - также брокером автоматически будет произведено списание в счет уплаты НДФЛ за предыдущий календарный год.
Чтобы брокер не имел возможности поработать налоговым агентом - формула проста - не держите в конце года и январе следующего свободные рубли на брокерском счете!
Примечание:
В свете вышеизложенного по автоматическому удержанию брокером НДФЛ - при проведении сделок в конце года и в январе следующего, нужно учитывать режим проведения рыночных сделок Т+1
Это я к чему - заведете деньги, купите акции (облигации), в экранчике смартфона своего увидите что сделка прошла. А не тут то было - брокер будет считать заведенные деньги свободными и будет прав, и перенаправит их на погашение НДФЛ. Про режим торгов на бирже Т+1 - ссылка выше.
А экранчик завтра покажет настоящую реальность.)
Сделки РЕПО - внимание!
Если у вас на брокерском счете есть долг брокеру (сделки РЕПО), т.е. например, взяли "плечо" для покупки акций/ облигаций под залог активов на своем брокерском счете то тут возможны "чудеса" при минусе на счете.
Брокер вам займет дальше причем без вашего уведомления/согласия, а займет для уплаты налогов за год как налоговый агент. Агент ФНС сработает против вас. И "минус" на счете увеличится на сумму налога.
В истории операций не будет никакой записи в приложении, просто в разделе налоги будет указано что ФНС не должны. По факту брокер даст вам в займы, увеличит долг РЕПО и будет дальше иметь проценты с минуса по счету.
Так что совет - в конце года плечи не берите, минуса по счету не должно быть.
Пляски с НДФЛ закончены - 1 февраля
Год был например, дико удачным, получили огромную прибыль и остался неуплаченный НДФЛ с прибыли, купонов и дивидендов в конце года.
Ничего страшного не произошло, закон мы не нарушили.
Брокер - налоговый агент и мы изучив данную статью, не дали ему возможность эту большую сумму списать на налоги, а стали ее дальше использовать.
До 1 декабря следующего года
После налогового периода, мы сами должны оплатить ФНС не до удержанный НДФЛ. Брокер подаст все сведения в налоговую и в личном кабинете ФНС она будет отражена.
До 15 июля следующего года
Если вы подаете 3 НДФЛ (налоговую декларацию) с целью получения социального налогового вычета (например зубы полечили, операцию провели, спортзал посещали)
Заключение
Уважаемый читатель может сказать - зачем мне все эти детали, кино, агенты, законы? Все это может быть действительно не существенно, если суммы инвестирования небольшие или сравнительно не большие.
А если большие?
А представьте, что вам срочно нужно снять деньги с брокерского счета, а вместо денег можно ничего не получить.
Копейка рубль бережет. Всё что не потратил - значит заработал!
А тут вы этими своими деньгами сможете пользоваться еще 10 месяцев до уплаты налогов.
Хороших и прибыльных инвестиций.
_________________________________