Ключевая ставка не только определяет процент, под который банки выдают кредиты и привлекают депозиты. Размер ключевой ставки имеет значение при расчете пеней за коммунальные услуги, пеней по налогам, сборам, взносам, компенсации за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику, процентов за пользование чужими денежными средствами.
К значению ключевой ставки приравнивается и значение ставки рефинансирования (Указание ЦБ РФ от 11.12.2015 N 3894-У).
Основные случаи применения ключевой ставки (ставки рефинансирования) для физических лиц, т.е. для нас с вами:
а)ЖКХ, энергоснабжение
Пени за неуплату (несвоевременную, неполную оплату) коммунальных услуг (в жилом доме), платы за жилое помещение (в том числе взносы на капремонт) и коммунальные услуги (в жилых и нежилых помещениях в МКД)
с 31 до 90 дня просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки, действующей на день фактической оплаты, на каждый день просрочки от не выплаченной в срок суммы (ч.14 ст. 155 ЖК РФ);
с 91 дня просрочки начисляются пени в размере 1/130 ставки, действующей на день фактической оплаты, на каждый день просрочки от не выплаченной в срок суммы (ч.14 ст. 155 ЖК РФ)
б)Пеня за несвоевременную уплату налога
С 01.01.2025:
при просрочке 30 календарных дней или меньше пени рассчитываются исходя из
Для физлиц (в т.ч. ИП и лиц, занимающихся частной практикой) расчет пеней осуществляется исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки (ст. 75 НК РФ);
с) Штрафные санкции
Нарушение банком, местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или МФЦ срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налоговых платежей
Штраф рассчитывается исходя исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый календарный день просрочки (ст.129.12 НК РФ);
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
д) Расчет материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях, полученным налогоплательщиком от лица, признанного взаимозависимым или от работодателя
Налоговая база по доходам от материальной выгоды по процентам определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами в рублях, исчисленной исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки, действовавших на дату заключения договора (дату изменения ставки по договору) и на дату получения дохода (п. 2.ст. 212 НК РФ).
Если после заключения договора ключевая ставка будет снижена, то при расчете величины дохода необходимо будет учитывать новую ставку. Увеличение ставки после заключения договора на расчет величины дохода не повлияет.
Например, работодатель выдал своему работнику займ на покупку жилья под 17 % годовых, а ключевая ставка Банка России на дату выдачи составляла 21% годовых, материальная выгода рассчитывается по формуле (подп.1 п.2 ст. 212 НК РФ);
е) Определение дохода в виде процентов по банковским вкладам
При расчете необлагаемого минимума ключевая ставка ЦБ РФ принимается в размере максимального значения из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде (п.1 ст. 214.2 НК РФ).
ж) У налоговых органов обязанность начисления процентов, расчет которых осуществляется с учетом ключевой ставки или ставки рефинансирования ЦБ РФ, возникает в случаях совершения ими неправомерных действий.
Неправомерное приостановление операций по счетам налогоплательщика, нарушение налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций
Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на сумму денежных средств, в отношении которых действовало незаконное решение налогового органа (п. 9.2 ст. 76 НК РФ)
Несвоевременный возврат излишне взысканных денежных средств налоговым органом
Проценты на сумму излишне взысканных денежных средств рассчитываются исходя из ставки, равной ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока перечисления денежных средств (п.9 ст. 79 НК РФ).
ж) Компенсация за задержку выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику
Размер компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ).
з) Гражданско-правовые отношения
Проценты за пользование чужими деньгами. Размер процентов определяется ключевой ставкой ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды. Иной размер процентов может быть установлен законом или договором (п. 1 ст. 395 ГК РФ).
Проценты по денежному обязательству. Размер процентов определяется ключевой ставкой ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды. Иной размер процентов может быть установлен законом или договором (п.1 ст. 317.1 ГК РФ).
Проценты по договору займа. В случае, если в договоре отсутствует условие о размере процентов за пользование займом, их размер определяется ключевой ставкой ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
и) Ответственность по договору участия в долевом строительстве.
1. За нарушение предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства. Размер неустойки (пени) составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, неустойка уплачивается в двойном размере. При определенных условиях сумма неустойки не должна превышать 5% от цены договора (части 2,2.1 ст. Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).
2. За нарушение срока исполнения требований участника долевого строительства, связанных с недостатками (дефектами) объекта долевого строительства. Размер неустойки (пени) составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период соответствующего нарушения, от стоимости расходов, необходимых для устранения недостатков (дефектов), или от суммы, подлежащей возмещению участнику долевого строительства или от цены договора. Если участником долевого строительства является гражданин, неустойка уплачивается в двойном размере (ч.8 ст.7 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).
3. В случае расторжения договора по основаниям, предусмотренным ч.1 ст.9 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ, застройщик, возвращая полученные от участника долевого строительства денежные средства, уплачивает на них проценты в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день исполнения обязательства по возврату денежных средств. Если участником долевого строительства является гражданин, проценты уплачиваются в двойном размере (ч.2 ст.9 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).
4. За нарушение срока возврата участнику долевого строительства денежных средств (их зачисления в депозит нотариуса) при прекращении договора по основаниям, предусмотренным части 1,4,5 ст. 9 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ, застройщик уплачивает проценты за пользование указанными денежными средствами в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день исполнения обязательства по возврату денежных средств. Если участником долевого строительства является гражданин, проценты уплачиваются в двойном размере (ч.6 ст.9 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ).
Ответственность участника долевого строительства
За нарушение установленного договором срока внесения платежа. Размер неустойки (пени) составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день исполнения обязательства, от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки (ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ)