С 1 января 2025 года, в соответствии с законом №176-ФЗ, компании на УСН с доходами выше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. Это серьезное изменение требует точного понимания правил расчета налога, особенностей его начисления и отражения в учете. Разберем все аспекты максимально подробно.
Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!
1. Что такое НДС и как его считать
НДС — это косвенный налог, который продавец добавляет к стоимости своих товаров, работ или услуг, а покупатель оплачивает.
Формула расчета:
Сумма НДС = стоимость реализации × ставка НДС.
Как это работает:
- НДС выделяется отдельной строкой в накладных, чеках, счетах-фактурах.
- Цена товаров и услуг увеличивается на сумму налога.
Изменение договоров с покупателями
С 2025 года нужно пересмотреть текущие договоры.
Пример:
- До 2025 года услуга стоила 10 000 рублей.
- С учетом НДС 20% новая цена составит 12 000 рублей (включая НДС — 2 000 рублей).
2. Налоговые ставки для упрощенцев
В 2025 году упрощенцы могут выбрать один из двух вариантов расчета НДС:
Вариант 1: Классический
- Ставки: 20%, 10% (для товаров из п. 2 статьи 164 НК РФ, например, продуктов питания, товаров для детей).
- Право на вычет входящего НДС (по статьям 171–172 НК РФ).
Вариант 2: Упрощенный
- Ставки: 5% или 7% (без права на вычеты).
- Ставка 7% применяется, если доход превышает 250 млн рублей.
Особенности упрощенного варианта:
- Переход на классические ставки возможен только через три года.
- При импорте товаров и работе как налогового агента НДС рассчитывается по стандартным ставкам 20% или 10%.
- Экспорт облагается НДС по ставке 0% (статья 164 НК РФ).
3. Когда начисляется НДС
- При реализации товаров, работ, услуг.
- При получении предоплаты.
Пример:
- Если компания получила предоплату, НДС рассчитывается сразу с этой суммы.
- Если предоплата и отгрузка произошли в одном квартале, налог начисляется только при реализации.
4. Как вести учет НДС в бухгалтерии
В зависимости от выбранной ставки расчет и учет НДС имеют свои особенности.
Пример: Учет НДС для УСН «Доходы минус расходы»
Условия:
- Товар продается за 10 000 рублей плюс НДС.
- Предоплата: 50%.
- Доход компании за год не превышает 250 млн рублей.
Вариант 1: НДС 20% (с вычетами)
- НДС к уплате: 400 руб.
- УСН к уплате: 300 руб.
Вариант 2: НДС 5% (без вычетов)
- НДС к уплате: 500 руб.
- УСН к уплате: 60 руб.
Вывод:
При ставке 5% общая налоговая нагрузка оказывается ниже.
5. Как выбрать вариант расчета НДС
- Проанализируйте доходы и расходы. Если ваши расходы значительны, выгоднее использовать классический вариант со ставкой 20% и правом на вычеты.
- Оцените объем доходов. Для небольших доходов ставка 5% может быть более выгодной.
- Учтите специфику бизнеса. Например, если вы работаете с экспортом, ставка 0% дает преимущества.
Теперь вы знаете, как упрощенцам правильно учитывать НДС с 2025 года. Если остались вопросы, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым экспертом, чтобы выбрать оптимальный вариант для вашего бизнеса!