Многие могут ошибочно полагать, что налоговая инспекция не обращает внимания на мелких предпринимателей, особенно если их доход невелик. Однако даже если вы торгуете пирожками на пляже, можно попасть на штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. А если доходы значительно выше — возможны серьезные последствия, вплоть до принудительных работ или тюремного заключения.
Что такое незаконное предпринимательство?
Предпринимательская деятельность — это деятельность, в рамках которой человек регулярно продает товар, выполняет работы или оказывает услуги с целью получения прибыли. Чтобы деятельность была признана предпринимательской, она должна соответствовать трем ключевым признакам, установленным законодательством:
- Самостоятельность деятельности. Предприниматель действует в своих интересах, сам выбирает направления своей работы и способы ее выполнения. Например, если фрилансер создает сайты, то это будет предпринимательская деятельность, поскольку он действует на свой риск и ведет работу для получения прибыли. Однако если тот же человек работает по найму в компании без оформления как ИП, то его деятельность предпринимательской не считается.
- Рискованность. Предприниматель рискует собственными средствами. Если бизнес не пойдет, убытки понесет именно он. Этот момент отличает предпринимательскую деятельность от работы по найму, где риски и убытки ложатся на работодателя.
- Систематическое получение прибыли. Предпринимательская деятельность направлена на регулярное получение дохода. Независимо от того, насколько успешен бизнес в данный момент, если деятельность организована с целью получения дохода на постоянной основе, она признается предпринимательской. Это подтверждается даже элементами, такими как реклама, учет сделок и договоры с подрядчиками.
Как отличить предпринимательство от не предпринимательства
Простой пример, чтобы понять разницу:
- Предприниматель: Марина решает открыть интернет-магазин по продаже украшений, где она закупает товары и продает их через соцсети. Она систематически работает, привлекает клиентов, заключает сделки и зарабатывает прибыль. В данном случае Марина действует как предприниматель, так как ее деятельность соответствует всем трем признакам.
- Не предприниматель: Иван решает временно продать несколько товаров через тот же интернет-магазин, но он не планирует делать это регулярно и не занимается этим в качестве основного вида деятельности. При этом доход от продажи не является его основным источником, а сама деятельность — единичная. В этом случае его действия скорее относятся к любительскому продажу, а не предпринимательству.
Таким образом, если предпринимательская деятельность не зарегистрирована как ИП или ООО, она может быть признана незаконной.
Когда сдача недвижимости в аренду становится предпринимательской деятельностью?
Многие собственники недвижимости задаются вопросом, необходимо ли регистрироваться как предприниматель, если квартира куплена для сдачи в аренду. Простой ответ: если квартира приобретена для личных нужд, а сдача в аренду — не является систематической деятельностью, то это не считается предпринимательством. Например, если вы купили квартиру, чтобы жить в ней, а затем решили сдать ее в аренду на время своего отсутствия, это не требует регистрации как ИП.
Однако, несмотря на это, налог с доходов от аренды недвижимости нужно платить в любом случае, вне зависимости от того, зарегистрированы ли вы как предприниматель. Это подтверждается Постановлением Пленума Верховного Суда от 18.11.2004 № 23.
Как обнаруживают незаконных предпринимателей: методы контроля и проверки
Государственные органы, такие как полиция, налоговая служба, прокуратура, Роспотребнадзор и антимонопольные органы, активно отслеживают незаконное предпринимательство. Вот основные способы, которыми они выявляют нарушения:
- Проверка торговых точек и офисов. Регулярные рейды на рынках, в магазинах и офисах помогают выявить незарегистрированные формы предпринимательской деятельности.
- Мониторинг соцсетей. Органы власти отслеживают объявления и активность в социальных сетях, чтобы обнаружить случаи незаконного предпринимательства, включая неофициальные продажи товаров или услуг.
- Реакция на жалобы. Жалобы от покупателей, конкурентов или граждан также становятся основанием для проверки. Поступившие обращения о нелегальной деятельности внимательно анализируются.
- Контрольные закупки. Использование контрольных закупок — один из методов, с помощью которого проверяют наличие официальной регистрации у продавцов товаров или услуг.
- Инспекция «под прикрытием». Иногда сотрудники госорганов становятся «клиентами» нелегальных предпринимателей, чтобы на месте проверить, насколько законно осуществляется бизнес.
Если органы обнаружат, что предприниматель не может предоставить документы, подтверждающие официальную регистрацию (например, справку о самозанятости или выписку из ЕГРИП), это может служить основанием для расследования и наложения штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.
Наказания за незаконное предпринимательство: административная и налоговая ответственность
За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрены как административные, так и налоговые наказания.
Административная ответственность:
Штраф — от 500 до 2 000 ₽. Если для ведения деятельности требуется лицензия, штраф увеличивается и составляет от 2 000 до 2 500 ₽ (ст. 14.1 КоАП РФ).
Налоговая ответственность:
- Доначисление налогов и пеней за три года. Налоги будут рассчитываться по основной системе налогообложения, включая НДС.
- Штраф за непредставление налоговой декларации — до 30% от суммы налога к уплате, но не менее 1 000 ₽.
- Штраф за неуплату налогов и страховых взносов — 40% от недоимки (п. 3 ст. 122 НК РФ).
Если нарушение не достигает уровня уголовной ответственности, органы фиксируют его в протоколе, а затем в течение десяти дней выдают постановление об административном нарушении. Лицо, оштрафованное за незаконное предпринимательство, может оспорить постановление в суде, если оно ему не устраивает.
Последствия незаконной предпринимательской деятельности: как избежать штрафов и минимизировать налоги
Если доходы предпринимателя становятся значительными, наказание за незаконную предпринимательскую деятельность может быть гораздо серьезнее. Помимо административных санкций, налоговая служба начисляет налоги, штрафы и пени, которые могут существенно превысить прибыль.
Предприниматель, решивший заняться перепродажей одежды, за год закупил товары на сумму 1 000 000 ₽ и перепродал их на 2 000 000 ₽. При этом он не зарегистрировал ИП и решил «сэкономить» на налогах. Налоговая, выявив нарушение, доначисляет налоги и штрафы.
Как видно из таблицы:
Для незаконного предпринимателя сумма налоговых доначислений и штрафов составляет 692 558,9 ₽. Эта сумма включает в себя штрафы, НДС и НДФЛ.
Для зарегистрированного ИП на УСН 6% сумма налога составит только 120 000 ₽ — это значительно меньше, чем последствия работы без регистрации.
Зарегистрировав ИП, предприниматель может существенно снизить налоговую нагрузку и избежать штрафов, связанных с незаконным предпринимательством. Как законно снизить налоговую нагрузку рассказали тут.
Чтобы открыть ИП, нужно пройти несколько простых шагов:
Выбор ОКВЭД — определите вид деятельности, которую будете вести.
Подготовка документов — понадобятся паспорт, ИНН, заявление на регистрацию ИП.
Подача заявления — подайте заявление через портал Госуслуги или в налоговую.
Выбор системы налогообложения — для новичков часто выбирают УСН (упрощенная система налогообложения).
Оплата госпошлины — на регистрацию ИП предусмотрена пошлина (350 ₽).
Получение свидетельства — после регистрации получите свидетельство о регистрации ИП.
Для подробной информации, что и как делать при открытии ИП, а также на что стоит обратить внимание, читайте более подробное руководство тут.
Больше полезных материалов и актуальных новостей в нашем Телеграм-канале ✓