Все работодатели – как организации, так и ИП с наемными сотрудниками – обязаны отчитываться о начислениях и удержаниях зарплаты. Обычно эту задачу берет на себя бухгалтер, опираясь на данные, предоставленные кадровой службой.
В 2025 году отчетность по зарплате делится на четыре основные категории:
1. Фискальная отчетность – формы, которые необходимо сдавать в налоговую (ИФНС).
2. Отчетность в Социальный фонд России – включает сведения о застрахованных лицах и страховых взносах, в том числе на травматизм.
3. Статистические отчеты – периодичность и перечень зависят от численности сотрудников в организации.
4. Иные сведения – предоставляются по запросу государственных органов.
Какие отчеты по зарплате сдавать в налоговую (ИФНС)?
Работодатели обязаны подавать в налоговую инспекцию информацию о доходах работников, удержанном НДФЛ и страховых взносах.
6-НДФЛ
📌 Отчетность за 4-й квартал 2024 года ведется по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023.
📌 С 1-го квартала 2025 года бланк 6-НДФЛ изменится в связи с введением прогрессивной шкалы НДФЛ (ФНС пока не утвердила новую форму, но ожидается в ближайшее время).
Оплата НДФЛ и подача уведомлений – теперь дважды в месяц:
- за доходы с 1 по 22 число – уведомление подается 25-го, налог уплачивается 28-го текущего месяца;
- за доходы с 23 по конец месяца – уведомление подается 3-го, налог уплачивается 5-го следующего месяца;
- за доходы с 23 по 31 декабря – налог и уведомление подаются в последний рабочий день декабря.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году:
За 2024 год – до 25.02.2025
За I квартал 2025 года – до 25.04.2025
За полугодие – до 25.07.2025
За 9 месяцев – до 27.10.2025 (т.к. 25.10 – суббота)
За весь 2025 год – до 25.02.2026
Важно: за каждый месяц просрочки 6-НДФЛ начисляется штраф 1000 рублей. А если задержка превысит 20 дней, налоговая вправе заблокировать расчетные счета организации.
Расчет по страховым взносам: что изменилось в 2025 году?
С 1-го квартала 2025 года работодатели подают обновленный бланк РСВ. Новый формат утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 (в редакции Приказа № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024).
ФНС выделяет три ключевых отчетных формы:
📌 6-НДФЛ (КНД 1151100) – расчет налога на доходы физических лиц.
📌 РСВ (КНД 1151111) – расчет по страховым взносам.
📌Персонифицированные сведения (КНД 1151162) – данные о каждом застрахованном сотруднике.
Сроки сдачи РСВ в 2025 году
Расчет по страховым взносам необходимо сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
За 2024 год – до 27.01.2025 (25.01 – суббота)
I квартал 2025 года – до 25.04.2025
Полугодие 2025 года – до 25.07.2025
9 месяцев 2025 года – до 27.10.2025 (25.10 – суббота)
За 2025 год – до 26.01.2026 (25.01 – воскресенье)
В каком формате сдавать отчет?
🔹 Если в организации 10 и более сотрудников, отчет подается только в электронном виде.
🔹 Если работников меньше 10, разрешено сдавать отчет на бумаге или в электронном формате.
Новое требование: в 2025 году сведения о численности работников теперь включены в форму РСВ.
Штрафы за просрочку
Минимальный штраф – 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц задержки.
Дополнительный штраф – 5% от суммы страховых взносов к уплате за каждый месяц просрочки (но не более 30% от общей суммы).
Пропускать сроки сдачи отчетности невыгодно – лучше подготовить документы заранее!
Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2025 году
Отчитываться о начислениях, удержаниях и зарплате работников обязаны все работодатели. Это касается не только организаций, но и индивидуальных предпринимателей, которые нанимают персонал. За отчетность по зарплате обычно отвечает бухгалтер, сведения о сотрудниках ему предоставляет кадровик.
Всю отчетность бухгалтера по заработной плате в 2025 году разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме.
Основные категории отчетности:
- Фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС
- Отчетность в Социальный фонд России — сведения о застрахованных лицах и взносах на травматизм
- Статистические сведения — периодичность и сроки зависят от количества сотрудников
- Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу контролирующих органов
Какие отчеты по зарплате сдавать в ИФНС
В налоговую инспекцию необходимо предоставить информацию о доходах сотрудников, исчисленном НДФЛ и страховых взносах. Перечень отчетности зависит от категории работодателя.
6-НДФЛ За 4-й квартал 2024 года отчет подается по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. В связи с изменением ставок НДФЛ с 1-го квартала 2025 года бланк обновят.
Сроки подачи уведомлений по НДФЛ (ст. 58, 226 НК РФ):
С 1 по 22 число месяца — уведомление подается 25-го, налог уплачивается 28-го числа текущего месяца
С 23 по последнее число месяца — уведомление подается 3-го числа, налог уплачивается 5-го числа следующего месяца
С 23 по 31 декабря — уведомление и уплата налога в последний рабочий день декабря
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году:
За 2024 год — до 25.02.2025
I квартал 2025 года — до 25.04.2025
Полугодие 2025 года — до 25.07.2025
9 месяцев 2025 года — до 27.10.2025 (25.10 — суббота)
За 2025 год — до 25.02.2026
За каждый месяц просрочки штраф — 1000 рублей. Если расчет 6-НДФЛ задержан более чем на 20 дней, ФНС может заблокировать расчетные счета.
Какие отчеты по зарплате сдавать в Росстат
Помимо ФНС и СФР, работодатели обязаны предоставлять отчетность по труду в Росстат. За несвоевременную сдачу предусмотрены значительные штрафы.
Форма П-4 (НЗ)
Квартальный отчет о труде и заработной плате.
Сроки сдачи в 2025 году:
IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 10.01.2025
I квартал 2025 г. — с 01.04.2025 по 08.04.2025
II квартал 2025 г. — с 01.07.2025 по 08.07.2025
III квартал 2025 г. — с 01.10.2025 по 08.10.2025
IV квартал 2025 г. — с 09.01.2026 по 12.01.2026
За IV квартал 2024 года отчет подается по форме из Приказа Росстата № 360 от 31.07.2023. С I квартала 2025 года применяется новая форма П-4 (НЗ) из Приказа Росстата № 338 от 31.07.2024.
Форма П-4 (для организаций с численностью 15 человек и менее)
Сдается ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки сдачи в 2025 году:
IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 15.01.2025
I квартал 2025 г. — с 01.04.2025 по 15.04.2025
II квартал 2025 г. — с 01.07.2025 по 15.07.2025
III квартал 2025 г. — с 01.10.2025 по 15.10.2025
IV квартал 2025 г. — с 09.01.2026 по 15.01.2026
За 2024 год отчет подается по форме П-4 из Приказа Росстата № 532 от 29.07.2022. С 2025 года действует новый бланк, утвержденный Приказом № 338 от 31.07.2024. Указания по заполнению формы П-4 изложены в Приказе Росстата № 678 от 22.12.2023.
Форма П-4 (для организаций с численностью 16 человек и более)
Отчет сдается ежемесячно с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода.
Автоматизация расчета зарплаты и отчетности в 1С
Использование 1С значительно упрощает расчет заработной платы и формирование отчетности. В программах 1С:Зарплата и управление персоналом, 1С:Бухгалтерия предприятия, а также в других специализированных решениях уже настроены актуальные налоговые ставки, правила расчета взносов и формы отчетов. Система автоматически вычисляет сумму НДФЛ, страховых взносов, формирует платежные поручения и контролирует сроки сдачи отчетности. Это снижает риск ошибок, исключает ручной ввод данных и ускоряет работу бухгалтера.
Кроме того, 1С позволяет вести кадровый учет, рассчитывать отпускные, больничные, премии и надбавки, а также формировать персонализированные отчеты для налоговой и фондов. Интеграция с банками, маркетплейсами и другими системами делает процесс еще более удобным. В результате бухгалтерия работает быстрее, а компания избегает штрафов за просроченную или некорректную отчетность.
В 2025 году работодатели должны внимательно следить за обновлениями форм отчетности и сроками сдачи. Несвоевременная подача документов грозит штрафами и блокировкой расчетных счетов. Чтобы избежать проблем, важно автоматизировать процесс и следить за изменениями в законодательстве.
📌 Как у вас обстоят дела с отчетностью? Все ли успеваете сдавать в срок? Делитесь в комментариях!
Еще больше полезных разборов и актуальных новостей — в нашем Телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить! 🚀