С момента введения статуса самозанятости в России его оформили 12 миллионов человек, что свидетельствует о популярности этого формата. Для таких граждан разработан специальный налог — на профессиональный доход (НПД). В этой статье мы разберем, как он устроен и как его оплачивать.
Ставки налога для самозанятых в 2025 году
Самозанятые уплачивают НПД по двум ставкам:
- 6% — при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- 4% — при получении дохода от физических лиц.
Для расчета налога необходимо вносить все поступления в мобильное приложение «Мой налог» или в личный кабинет налогоплательщика НПД. Система автоматически сформирует чек и предоставит предварительный расчет суммы к оплате.
В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не обязаны платить страховые взносы, но могут добровольно откладывать средства на пенсию или инвестировать их через брокерский счет.
Налоговый период и сроки уплаты
Налоговый период для НПД составляет один календарный месяц. В течение этого времени вы фиксируете все поступления в приложении «Мой налог». Налоговая служба рассчитывает точную сумму налога и уведомляет вас о ней не позднее 12-го числа следующего месяца. Оплатить налог необходимо до 28-го числа.
Например, если вы получили 30,000 рублей 2 марта 2025 года за услуги, оказанные юридическому лицу, то до 28 апреля 2025 года вам нужно будет уплатить 1800 рублей (6% от полученной суммы) через приложение «Мой налог».
Кто может использовать НПД
Налог на профессиональный доход доступен для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, при условии, что:
- ИП не имеет наемных работников и оказывает услуги лично;
- ИП не использует специальные налоговые режимы, такие как «упрощенка».
Самозанятость можно оформить для большинства видов деятельности, но есть исключения:
- Аренда нежилых помещений (квартиры не входят в этот список);
- Добыча и реализация полезных ископаемых;
- Перепродажа чужих товаров;
- Майнинг и покупка криптовалюты;
- Продажа подакцизных и маркируемых товаров;
- Работа по агентским договорам, договорам комиссии или поручения;
- Доставка товаров, если курьер не использует контрольно-кассовую технику.
Важно помнить, что доход должен быть получен в рамках профессиональной деятельности. Например, переводы от родственников по системе быстрых платежей не подлежат налогообложению.
Лимит по доходам
Годовой лимит для НПД составляет 2,4 миллиона рублей, включая налоги. Если вы превысите этот лимит, с суммы превышения будет взиматься налог по другим ставкам: 13% для физических лиц и 20% для юридических лиц и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов.
Как оплачивать налог
Оплатить НПД можно онлайн:
- В мобильном приложении «Мой налог»: на главной странице отображается блок «Налог к оплате» с указанием срока. Можно настроить автоплатеж или внести деньги заранее.
- В кабинете налогоплательщика НПД: аналогично приложению, но менее удобно из-за необходимости ввода логина и пароля.
- В банковском приложении: в разделе платежей можно добавить свой ИНН и отслеживать начисления. Здесь же можно оплатить пени или штрафы, если они возникнут.
Банки обычно не взимают комиссию за оплату НПД.
Отчетность и налоговые вычеты
Подавать декларацию не нужно; достаточно фиксировать продажи в приложении «Мой налог». Заказчикам обязательно отправляйте чек о платеже, чтобы подтвердить уплату налога.
Самозанятым предоставляется бонус при регистрации — 10,000 рублей в виде скидки: для доходов от ИП и юридических лиц ставка снижается с 6% до 4%, для доходов от физических лиц — с 4% до 3%. Других вычетов, таких как на покупку квартиры или по индивидуальному инвестиционному счету, для плательщиков НПД нет.
Ответственность за нарушения
При несвоевременной оплате налога начисляются пени — 1/300 от ключевой ставки Центрального банка за каждый день просрочки. Штрафы также применяются за несвоевременное предоставление чека или нарушение порядка его оформления, а также за отказ от уплаты налога или сокрытие доходов. В последнем случае придется заплатить 20% от скрытой суммы, при повторном нарушении — 100%.