В этом году бизнес ожидает серьезные изменения в законодательстве прежде всего в налоговом. Многие изменения напрямую затронут деятельность ИП, поэтому мы составили топ-5 самых важных поправок.
1. НДФЛ
С этого года вводится прогрессивная шкала налогообложения. ИП, являющиеся плательщиками НДФЛ, тоже будут платить повышенный налог (от 13% до 22%) в зависимости от уровня своего дохода.
Базовый принцип исчисления НДФЛ такой:
- получил доход за год не выше 2,4 млн руб. платишь 13%,
- заработал от 2,4 млн до 5 млн руб. — 15%,
- заработал от 5 млн до 20 млн руб. — 18%,
- заработал от 20 млн до 50 млн руб. — 20%,
- заработал более 50 млн. руб. — 22 %.
В отношении отдельных видов доходов, в частности дивидендов и выручки от продажи долей в уставном капитале, будет применяться ставка 13%. Однако, если доход превысил 2,4 млн рублей, то в части превышения применяется повышенная ставка налога — 15%.
2. УСН
С этого года возвращаются базовые ставки по УСН: 6% для «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы». Ранее применялись ставки 8% и 20% соответственно.
Изменились также лимиты для тех, кто желает оставаться на УСН, в частности:
- по доходам: 450 млн руб. в год и 337,5 млн руб. за 9 месяцев;
- по остаточной стоимости ОС — 200 млн руб.;
- по средней численности сотрудников — не более 130 человек.
Кроме того, кто находится на «упрощенке» обязаны будут платить НДС, если их доход превысит порог в 60 млн руб. Если превышение не допущено, то НДС платить не надо, за исключением отдельных случаев, установленных налоговым законодательством.
3. Вычеты
С этого года ИП также вправе рассчитывать на получение повышенных стандартных вычетов на детей. Максимальная сумма таких вычетов увеличилась в два раза и составляет:
- 2 800 руб. — на второго ребёнка,
- 6 000 руб. — на третьего и последующих детей.
При этом порог дохода, в пределах которого применяются вычеты на детей, увеличился до 450 тыс. руб.
4. Взносы
С января фиксированный страховой взнос ИП на пенсионное и обязательное медицинское страхование увеличился до 53 658 рублей при доходе до 300 тыс. руб. При превышении этого показателя ИП обязан уплатить 1 % страховых взносов, но не более 300 888 руб.
5. Амнистия
Продлили также налоговую амнистию за дробление бизнеса. Ответственность за использование незаконной схемы в 2022-2024 гг. не наступит, если предприниматель добровольно откажется от нее в 2025-2026 гг.
Напоминаем, что условия амнистии зависят от результата налоговой проверки.
Подписывайтесь на наш канал и получайте еще больше полезной информации и советов для бизнеса.
Всегда свежие новости, актуальные законопроекты и полезную судебную практику вы найдете также на сайте Ассоциации и на канале в Telegram.