Есть, кто считает, что с деньгами сложно расстаться. Не знаю. Порой достаточно нажать не на ту кнопку. А вот чтобы вернуть деньги, понадобиться совершить не одно действие.
Вы перечислили излишнюю сумму налога и желаете её вернуть?
Показываю, почему может возникнуть переплата по налогу у самозанятых лиц, и как её вернуть.
Заметьте, в зависимости от причины излишней уплаты налога, выполняются разные действия с целью вернуть переплату по налогу.
Переплата по налогу может возникнуть в ряде случаев:
- в случае переплаты, по причине излишне перечисленных денежных средств на уплату налогов;
- в случае ошибки в чеке, допущенной самозанятым лицом;
- в случае возврата самозанятым плательщиком НПД денег заказчику.
Далее, по порядку.
Как вернуть переплату, образованную в результате излишне перечисленных денежных средств
Переплата в результате излишне перечисленных денег образуется по разным причинам.
- По ошибке налогоплательщика. Вы неверно указали сумму при переводе денежных средств (например, вместо 0 пропечатали 9, или, что несколько хуже, поставили лишний ноль).
- По техническим причинам. Ваш платёж исполнен банком два раза (например, когда выписанный платёж долго не уходит на обработку, и вы выписываете документ повторно, а уходят оба).
- В результате перерасчёта налоговых обязательств налогоплательщика налоговым органом. Пересчитать могут личные налоги физического лица (например, пересчитали ранее уплаченный налог на имущество физического лица с учётом льготы, в результате чего совокупная налоговая обязанность, включающая все налоги физического лица, уменьшилась).
Об имеющейся на налоговом счёте переплате налогоплательщика уведомит налоговый орган. В личном кабинете налогоплательщика физического лица, рядом с сальдо ЕНС появится запись: "У вас имеется переплата".
Чтобы вернуть переплату нужно воспользоваться кнопкой "распорядиться переплатой на ЕНС" и отправить налоговому органу заявление о возврате на расчётный счёт, с которого отправляли деньги, всей суммы переплаты или её части.
Можно поступить иначе, и дать распоряжение налоговому органу отправить сумму переплаты с вашего ЕНС на ЕНС иного лица. Например, на ЕНС супруга, матери, отца, или детей, включая несовершеннолетнего ребёнка (если он является налогоплательщиком, к примеру, владея долей в квартире). И уплатить налоги за членов семьи. В распоряжении переплатой потребуется указать ИНН получателя.
В случае если переплата возникла по причине, указанной в пунктах 1 или 2, и ошибка выявлена оперативно, можно обратиться в банк с просьбой отозвать платёж. Но проще дождаться, когда деньги поступят на ЕНС и вернуть их.
Как вернуть переплату по причине завышения налоговой базы
Излишне уплаченный налог бывает следствием завышения налоговой базы, допущенного налогоплательщиком, по ряду причин.
- Ошибочно выписанный чек. Вы пробили чек по операции, которая не приводит к возникновению дохода, облагаемого НПД (например, продажа личной вещи на Avito, перевод от члена семьи, в отношении которого самозанятым не оказывались услуги, перевод денег от третьего лица для оплаты его хозяйственных расходов по договорённости с получателем, подарок ко дню рождения, и прочие).
- В чеке допущена ошибка. Вы завысили сумму чека. Или допустили ошибку при заполнении ИНН источника дохода (как ИНН приводит к завышению налога - чуть ниже).
Переплата не обнаружится, пока вы не аннулируете чек.
Для аннулирования чека заходим в меню с выписанными чеками в приложении "Мой налог", находим чек, выделяем его. Появиться всплывающее окно с подменю "копировать", "аннулировать". Выбираем строку - аннулировать. Ок.
После этой операции произойдет автоматический перерасчёт налога в меньшую сторону и у налогоплательщика, если налог уже был оплачен, образуется переплата.
Сумму переплаты вы увидите в личном кабинете налогоплательщика, вернуть которую можно, распорядившись сальдо ЕНС.
Если чек был выписан ошибочно - достаточно аннулировать чек.
Бывает, что плательщик НПД при формировании чека ошибочно указывает ИНН заказчика, который является физическим лицом, зарегистрированным ИП, но приобретает услуги (товары) самозанятого лица в частном порядке (не для использования в предпринимательской деятельности).
В результате чего налог рассчитывается по более высокой ставке, которая предусмотрена для налогообложения доходов, поступивших от индивидуальных предпринимателей, а не по ставке, которая установлена для налогообложения дохода, поступившего от физического лица.
Или налогоплательщик ошибается с суммой чека, завысив налогооблагаемый доход.
Обе причины, когда ошибка выявлена самозанятым налогоплательщиком не сразу, а спустя время, которого хватило, чтобы оплатить начисленный налог, приведут к переплате по налогу.
Для возврата переплаты, в этих случаях, понадобиться сделать два чека. Аннулировать чек с ошибкой. И выписать правильный чек, той же датой, которой был ранее выписан аннулированный чек.
В результате автоматического перерасчёта налоговых обязательств выявится переплата. Возвращаем её стандартным способом, распорядившись переплатой.
Обратите внимание, если аннулирование чека или корректировку суммы чека по операции текущего налогового периода сделать до 9-го числа следующего месяца, то переплаты не образуется, так как налог по этой операции ещё не будет исчислен и оплачен.
Как вернуть переплату по налогу по причине возврата денежных средств заказчику
В случае, когда сделка не состоялась, и заказчик попросил полностью вернуть ранее выплаченный аванс, по которому был выписан чек плательщиком НПД, самозанятому исполнителю нужно аннулировать чек, описанным выше способом.
Если потребовалось вернуть часть полученной суммы от заказчика услуги, то аннулируем чек на полную сумму дохода и выписываем новый чек на сумму, не подлежащую возврату.
Пересчитать налоговую базу и уменьшить исчисленный налог, после получения откорректированных сведений от налогоплательщика, - обязанность налогового органа.
Если налог с дохода, возвращённого заказчику, был ранее рассчитан и оплачен - ждём, когда отразится переплата и возвращаем излишне уплаченную сумму.
Обратите внимание, сумма переплаты на ЕНС не будет отражаться в личном кабинете налогоплательщика, когда в периоде формирования операции возврата или исправления ошибок в чеке, которые приводят к завышению налоговой базы, были налоговые начисления по другим текущим операциям, которые ещё предстоит оплатить.
В данном случае переплата, которая образовалась в прошлых налоговых периодах (месяцах) уменьшит налоговую базу текущего периода. За счёт неё будет уменьшен текущий налог к уплате.
Как выписать чек, читайте здесь.
Как оплатить налог - здесь
Возникли вопросы - спрашивайте. Отвечаю по адресу электронной почты, указанной в профиле канала или в комментарии