Подоходный налог: общая информация
Каждый гражданин обязан уплачивать подоходный налог (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) со всех своих доходов, в том числе и с доходов от инвестиций. С 2021 года ставки НДФЛ изменились в зависимости от общего дохода за год:
- Если ваши доходы, включая прибыль от инвестиций, не превышают 5 млн рублей в год, ставка налога составляет 13%.
- Если общий доход выше 5 млн рублей, на доходы сверх этой суммы применяется ставка 15%.
Значительно упрощается налоговый расчет за доходы, полученные в 2020 году: тогда действовала единая ставка 13%, независимо от размера дохода.
Налоги на различные инвестиции:
Акции
Акции компаний дают две возможности заработать: дивиденды и прибыль от продажи акций. Дивиденды облагаются НДФЛ в любом случае. Доход от продажи акций может также облагаться налогом, в зависимости от времени владения акциями и суммы заработка:
- НДФЛ не уплачивается, если акции куплены после 1 января 2014 года и удерживались более трех лет, при условии, что их стоимость выросла не более чем на 3 млн рублей за каждый год владения.
- Если акции куплены до 2014 года или проданы ранее трех лет владения, налог уплачивается. Также облагается налогом сумма, превышающая необлагаемый лимит (3 млн рублей × количество лет владения).
Налог на дивиденды автоматически удерживает депозитарий или компания-эмитент, а налог на доход от продажи – брокер или доверительный управляющий. В случае самостоятельной покупки и продажи акций без посредников, необходимо подать налоговую декларацию и уплатить налог самостоятельно.
Облигации
Облигации представляют собой долговые расписки, по которым выплачиваются купонные доходы, известные заранее. НДФЛ на купонный доход начисляется всегда, а доход от продажи облигаций не всегда облагается налогом:
- Если облигации куплены на бирже и удерживались более трех лет с доходом менее 3 млн рублей в год, налог не взимается.
- Внебиржевые облигации всегда облагаются налогом.
Налог с купонного дохода удерживает эмитент или депозитарий, а налоги с дохода от продажи рассчитывает и взимает брокер.
Паи инвестиционных фондов (ПИФы)
ПИФ — это корзина различных активов, сынарной стоимостью владельца. НДФЛ уплачивается с разницы между ценой покупки и продажи паев, с рядом исключений:
- Если паи куплены до 2014 года или проданы ранее трех лет владения, налог уплачивается.
- При продаже паев владеемых более трех лет с доходом менее 3 млн рублей за каждый год владения, НДФЛ не начисляется.
Налог удерживает управляющая компания ПИФа.
Инвестиции в микрофинансовые организации (МФО)
Инвестиции возможны только в микрофинансовые компании (МФК), со значительным минимальным вкладом в 1,5 млн рублей. Налог на доход от вложений в МФО взимается самим МФО.
Вложения в кредитные потребительские кооперативы (КПК)
КПК функционируют как кассы взаимопомощи. Вкладчик уплачивает НДФЛ на доход, превышающий необлагаемый лимит, рассчитанный по формуле: вклад × (ключевая ставка Банка России + 5%). Налог удерживает КПК.
Банковские вклады
С 2021 года НДФЛ начисляется на доходы по банковским вкладам, если они превышают лимит: 1 млн рублей × ключевая ставка. Доходы по валютным вкладам пересчитываются в рубли. Исключения составляют счета эскроу и рублевые вклады с низкой ставкой. Налог рассчитывает и уведомляет ФНС, вкладчик оплачивает его до декабря следующего года.
Обезличенные металлические счета (ОМС)
ОМС не учитываются в общем доходе по банковским счетам. Налог не взимается при владении более трех лет. Если счет закрыт до этого срока, налог начисляется на разницу стоимости металла. Налог удерживает банк.
Слитки драгоценных металлов
НДФЛ не взимается, если слитком владеют более трех лет. В 2022-2023 годах налоговые льготы распространяются только на золото. Слитки драгоценных металлов декларируются самостоятельно.
Другие инвестиции
Вкладывать деньги можно и в другие активы, например, недвижимость. В этом случае налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно, если доход не декларируется через посредников. Самозанятость позволяет снизить налог до 4-6%.
Подготовка и подача налоговой декларации
Декларации подаются в ФНС до 30 апреля следующего года. Оплата налогов — до 15 июля. Возможна подача через официальный сайт ФНС, Личный кабинет налогоплательщика или Портал госуслуг.
Оплата налогов
Налоги можно оплатить через Личный кабинет ФНС, Портал госуслуг, отделения банков или онлайн-сервисы. В случае неуплаты вовремя, взимается штраф.