Если вы госслужащий, то ежегодная подача справки о доходах — это не просто формальность, а обязательная процедура, требующая внимания к деталям. Особенно это касается тех, кто владеет акциями, облигациями, долями в ПИФах или другими ценными бумагами.
Важно понимать, что в справке нужно отражать не только сам факт владения такими активами, но и все доходы, полученные от них. Это могут быть дивиденды по акциям, купонные выплаты по облигациям или прибыль от продажи ценных бумаг, если вы продали их дороже, чем купили.
В этой статье разберём, как правильно подойти к заполнению раздела о ценных бумагах, чтобы избежать ошибок и лишних вопросов от подразделения, занимающегося приёмом справок о доходах.
Нормативная база
Прежде всего, ознакомьтесь с Методическими рекомендациями по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера. Эти рекомендации ежегодно готовятся Минтрудом и публикуются на их сайте. Для каждого отчётного года действуют свои рекомендации.
Справка о доходах заполняется в системе СПО «Справки БК». Её актуальную версию можно скачать на официальном сайте Президента Российской Федерации.
По ценным бумагам нас интересуют два основных раздела:
- Раздел 1. Сведения о доходах.
- Раздел 5. Сведения о ценных бумагах.
Как отражать доходы от ценных бумаг?
Представим, что за прошлый год вы активно занимались инвестициями: купили акции крупных компаний, приобрели облигации, а также получили подарок от брокера в виде акций. Теперь пришло время отчитаться обо всех этих операциях в справке о доходах.
Какие документы вам понадобятся?
Чтобы избежать ошибок, используйте следующие документы:
- Отчёт брокера — содержит подробную информацию обо всех сделках и полученных доходах.
- Справка для госслужащих (по форме, установленной Указанием Банка России от 27 мая 2021 г. № 5798-У) — её можно получить в банке, связанном с брокером (например, ВТБ — ВТБ Инвестиции, Сбер — Сбер Инвестиции).
- Справка о доходах (2-НДФЛ) от брокера — отражает сумму дохода, включая дивиденды, купоны и прибыль от продажи ценных бумаг.
Важные нюансы:
- При заполнении справки о доходах по данным из 2-НДФЛ указывайте налоговую базу, а не общую сумму дохода. Налоговая база — это доход за вычетом расходов на приобретение ценных бумаг.
- В справке о доходах (2-НДФЛ) от брокера вы увидите сумму дохода, полученную от ценных бумаг, включая доходы от их реализации, дивиденды или купонные выплаты. Однако важно учитывать, что в этой справке также могут отражаться и другие виды доходов. Например, если вы участвовали в акции брокера, по которой вам начислялись бонусы или вознаграждения, такие суммы будут указаны именно в справке 2-НДФЛ. В отчёте брокера или справке для госслужащих эта информация обычно не отображается. Чтобы определить, что вам начислили доход от участия в акции банка или брокера, обратите внимание на код дохода в справке 2-НДФЛ. Каждый тип дохода имеет свой уникальный код, который поможет вам разобраться в источниках поступлений.
Чтобы получить все необходимые документы, достаточно иметь под рукой смартфон с установленными приложениями:
- Приложение брокера — для доступа к отчётам о сделках и доходах.
- Приложение банка — для получения справки для госслужащих (если банк и брокер связаны, например, Сбер и СберИнвестиции).
- Приложение ФНС России «Налоги ФЛ» — для доступа к личному кабинету налогоплательщика и заказа справки 2-НДФЛ от брокера.
Эти инструменты позволят вам оперативно собрать все необходимые документы, не выходя из дома.
Что делать, если данные в документах различаются?
Да, такое случается. Если вы заметили, что сумма дохода в справке от брокера не совпадает с данными в справке для госслужащих, рекомендуется остановиться на одном из документов.
Согласно разъяснениям Минтруда, государственный служащий не несёт ответственности за ошибки или неточности в документах, предоставленных третьими сторонами (например, брокером или налоговой службой). Это означает, что если расхождения возникли по вине этих организаций, госслужащий не будет считаться нарушителем.
Лично я в таких ситуациях выбираю справку для госслужащих. Для этого посещаю банк и получаю документ с «живой» печатью, что добавляет ему официальности и уверенности в корректности данных.
Заполнение разделов справки
Раздел 1. Сведения о доходах
- В строке «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях» укажите сумму из справки для госслужащих.
Раздел 2. Сведения о расходах
Этот раздел заполняется только в том случае, если сумма расходов по сделкам с ценными бумагами превышает общий доход госслужащего и его супруги/супруга за три предыдущих года. Если это условие не выполняется, раздел можно оставить пустым.
Раздел 5. Сведения о ценных бумагах
- Укажите все ценные бумаги, которыми вы владеете на конец отчётного года.
- Если в справке для госслужащих не заполнена строка «Основание участия», напишите «Приобретено на организованных торгах» и укажите дату приобретения.
- В графе «Общая стоимость (руб.)» укажите номинальную стоимость ценных бумаг, если стоимость приобретения определить невозможно.
Раздел 6. Сведения об обязательствах имущественного характера
- В подразделе 6.2. Срочные обязательства финансового характера укажите брокерский счёт или индивидуальный инвестиционный счёт, если на нём находится 500 000 рублей или более. Такой остаток на счете считается финансовым обязательством, т.е. брокер выступает в роли вашего должника. Он обязан вернуть эти средства по вашему требованию. Основанием для такого обязательства служит договор брокерского обслуживания или договор на открытие индивидуального инвестиционного счета. Именно поэтому в разделе «Справки БК» необходимо указать номер этого договора.
Выводы
- Документы — ваша защита. Используйте отчёт брокера, справку для госслужащих и справку 2-НДФЛ для корректного заполнения декларации.
- Внимание к деталям. Указывайте налоговую базу, а не общий доход, и не забывайте про нюансы, такие как бонусы от брокера.
- Сроки имеют значение. Данные о доходах от ценных бумаг могут быть неполными до 20 февраля текущего года.
- Ошибки — не приговор. Если в документах есть расхождения, вы не несёте ответственности за ошибки третьих сторон.
Заполнение справки о доходах — это важный процесс, который требует внимательности и аккуратности. Следуя этим рекомендациям, вы сможете избежать ошибок и сдать отчётность без лишних вопросов. Удачи в инвестициях и в оформлении документов!