Значительная часть сведений, поступающая в ФНС о гражданах и компаниях (иных организациях), составляет налоговую тайну. Однако не всё входит в данную категорию. Например, к налоговой тайне не относятся ИНН, размер доходов и расходов за предыдущий год, количество работников, информация о нарушениях и противоправных действиях в сфере налогообложения, любые общедоступные данные.
Как известно, с конца октября 2024 года к налоговой тайне стали относить сведения о юрлицах и ИП, которые избегают оформлять трудовые договора с целью уклонения от налогообложения и используют иные способы нелегальной занятости. Эту информацию ФНС передает в Роструд. Также по запросу без согласия физлица или организации любые сообщения могут быть предоставлены в прокуратуру, ФССП, ФСБ, МВД.
Если налогоплательщик выразит согласие, то инспектор будет вправе предоставить налоговую тайну по запросу организации или физлица. Для первого причиной может являться подтверждение своей добросовестности перед контрагентами и заказчиками. Чтобы это осуществить, носитель должен разрешить предоставить все данные со сроком действия, либо частично с указанием конкретных кодов, перечисленных в форме КНД 1110058.
Сотрудники ФНС несут ответственность за несанкционированное разглашение налоговой тайны: штраф – до 1 миллиона рублей, лишение свободы – до четырёх лет. Однако нарушение закона нелегко доказать. Сегодня утечки персональных данных приняли обвальный характер. Если это произошло при попустительстве или халатности должностного лица, то ему могут вменить только дисциплинарное взыскание. Пострадавшему нужно доказать, что раскрытие налоговой тайны причинило ему ущерб, его размер или упущенную выгоду и взаимосвязь между действием (бездействием) виновного и наступлением негативных последствий.
Если говорить о банковской тайне, то она фактически отменена с 2021 года. Ранее этот юридический принцип также не существовал, но сведения могли поступать только по запросам в рамках налоговой проверки. Сегодня банки обязаны предоставлять в адрес ФНС любые сведения о компаниях и ИП. В том числе выписки по счетам, справки о бенефициарных собственниках, копии паспортов, карточки с образцами подписей и т.д. Это требуется при планировании налоговых проверок, взысканиях, блокировок операций. Что касается истребований сведений о физлицах, то инспектор обязан в этом случае получить согласие руководителя вышестоящего звена. Причины запросов могут быть разные: подозрения в незаконном предпринимательстве (даже сдача в аренду недвижимости или ремонт квартир), сомнительные денежные переводы, при обращении за налоговым вычетом (чаще при покупке квартиры).
Кстати, предложенные поправки в ФЗ №115 освободят банки от предоставления в Росфинмониторинг информации о клиентах. Тем более это ведомство часто рассылает массовые запросы, в том числе о гражданах, которые никогда не обслуживались в том или ином банке. Теперь финансовая разведка будет получать данные напрямую от принадлежащей ЦБ Национальной системы платёжных карт. Речь идёт о пользователях карты МИР и системы быстрых платежей (СБП). Причём разглашение факта о запросе подпадает под запрет.
Еще одна новость из мира банковской тайны: ЦБ раскритиковал инициативу о возможности сотрудниками МВД блокировать до 10 дней счета и трансакции фигурантов уголовных дел без решения суда. Регулятор назвал эти поправки как непропорционально расширяющие доступ к банковской тайне.
