Налоговая стратегия
Ко мне обратился клиент, у него несколько компаний. Он боится дробления. Попросил проанализировать его компанию на предмет вероятных доначислений на будущее. И с первых слов может показаться, что любой бизнес с несколькими юридическими лицами – может быть признан «дробленным». Но это конечно не так
Налоговики подразумевают под этим понятием разделение единого предприятия на несколько с целью распределения между ними дохода. В результате каждая из «частиц» может оставаться на льготных режимах налогообложения (патент, УСН), что помогает оптимизировать уплату налогов.
При обнаружении подобной схемы налоговики доначисляют налоги, которые пришлось бы выплатить предприятию, если бы оно оставалось единым и применяло ОСНО. Также собственников могут привлечь и к уголовной ответственности по ст. 198-199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов.
Есть много критериев дробления. И самый основной – это «самостоятельность получения дохода и осуществления бизнеса». Все остальные – последствия
В Письме ФНС РФ от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ перечислены все основные критерии.
В рассматриваемом случае, у клиента было несколько видов деятельности:
1. Торговый центр
2. продуктовый магазин
3. аккаунт на маркетплейсе
Было открыто три юридических лица. В каждом он был участником, но в каждом разные директора (те, кто реально занимаются осуществлением и ведением бизнеса). В каждой компании есть свои сотрудники, безусловно разные поставщики и покупатели. Расчетные счета в разных банках. Бухгалтер и юрист были приняты в каждую компанию отдельные, везде разные сервера, 1С и прочее.
При анализе компаний, единственным что связывало все три бизнеса – это был участник обществ, который получал только дивиденды по каждому своему открытому направлению. Сотрудники и клиенты его не знали (коммуникация отсутствовала). Следовательно – никаких признаков и критериев дробления не обнаружено, о чем мы и написали в заключении, проанализировав каждый параметр дробления.
Обращаю внимание – что в данном случае система налогообложения и оборот не играют роль, потому что соблюдены все прочие признаки раздельного бизнеса.
Если бы мы обнаружили критерии дробления, мы бы указали на них в отчете, и прописали бы стратегию как их устранить для безопасной работы. Например: если бы у них был один бухгалтер – мы бы рекомендовали безусловно взять разных. Но если бы бизнес был действительно «раздроблен» - то это бы не спасло.
Налоговая стратегия, как раз раскладывает компаниям как им безопасно вести свою деятельность, свой бизнес, с законной стороны (даже если где-то будет больше налогов, но зато это приведет к меньшим суммам если будет доначисление) и при этом осуществлять свою деятельность так как она есть! Со всеми направлениями, на более удобной системе налогообложения. Стратегия подскажет сколько требуется юридических лиц и почему (для минимально возможной суммы налогов, и в безопасном поле), сколько нужно сотрудников и как их оформлять (какие нужно подписать с каждым сотрудником документы, кроме регламентированных законодательством)