Упрощённая система налогообложения (УСН) давно стала фаворитом малого и среднего бизнеса благодаря своей простоте и доступности. Но с 2025 года её правила существенно изменятся из-за масштабной налоговой реформы. Расскажем, что ждёт бизнес, и как подготовиться к нововведениям.
Ключевые изменения в УСН
1. НДС на упрощёнке для бизнеса с доходом свыше 60 млн ₽
С 2025 года компании и ИП с доходом более 60 млн ₽ обязаны:
- платить НДС;
- выставлять счета-фактуры;
- вести книгу продаж;
- сдавать декларации по НДС через электронный документооборот.
Это нововведение касается всех, кто превышает установленный порог доходов, и не зависит от совмещения налоговых режимов.
Лайфхак: Используйте автоматизированные решения, такие как «1С:Бухгалтерия», для ведения документов. Это упростит процесс и минимизирует ошибки.
2. Повышение лимитов для УСН
Увеличиваются лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств для перехода на УСН. С 2025 года лимиты будут индексироваться ежегодно.
Что нового? Теперь порог доходов для перехода на УСН будет рассчитываться на основе коэффициента текущего года, а не следующего, как раньше. Это позволит бизнесу точнее планировать переход на упрощёнку.
Пример:
- До 2025: лимит доходов на 30 сентября рассчитывали с учётом коэффициента следующего года.
- С 2025: лимит рассчитывается с учётом текущего коэффициента.
Теперь при подсчёте доходов для перехода на УСН можно исключить:
- положительную курсовую разницу;
- субсидии, связанные с передачей имущества в госсобственность.
Налоговые ставки
С 2025 года налоговые ставки упрощаются:
- Для режима «Доходы» остаётся базовая ставка 6% (может быть снижена до 1% в отдельных регионах).
- Для режима «Доходы минус расходы» — 15% (снижение до 5% в регионах).
Важное отличие:
- В 2024 году компании с увеличением численности сотрудников или доходов сталкивались с повышенными ставками (например, 8% и 20%).
- С 2025 года эти повышенные ставки отменяются.
Пример: Компания с численностью до 130 сотрудников и доходом до 450 млн ₽ продолжает применять базовые ставки, что снижает налоговую нагрузку.
Новое для ИП: включение взносов в расходы
С 2025 года ИП на режиме «Доходы минус расходы» могут учитывать в расходах свои страховые взносы, даже если они ещё не оплачены. Это поможет уменьшить налоговую базу и авансовые платежи.
Пример: ИП запланировал уплату взносов за 2024 год на 2025 год. Эти взносы можно будет включить в расходы в 2025 году или позже, что снизит налоги за эти периоды.
Лайфхак: Планируйте оплату взносов таким образом, чтобы снизить налоговую нагрузку, но не забывайте о сроках уплаты.
НДС: как с ним работать на упрощёнке?
С 2025 года компании и ИП на УСН считаются плательщиками НДС. Правда, есть и хорошие новости — платить налог будут не все. От НДС освобождают бизнес, чей доход за предыдущий год или с начала текущего не превысил 60 000 000 ₽.
Этот лимит надо будет соблюдать уже по доходам 2024 года. То есть если в 2024 году доход был свыше 60 000 000 ₽, придется платить НДС. При совмещении режимов, например УСН с ОСН или патентом, лимит доходов считается совокупно по всем режимам.
Освобождение получают в том числе:
- бизнес, который продает подакцизные товары, например моторные масла или сигареты;
- вновь зарегистрированные компании и ИП. Они по умолчанию освобождены от НДС, пока доход в календарном году регистрации не превысит 60 000 000 ₽.
Освобожденный от НДС бизнес на УСН не должен будет выставлять счета-фактуры с отметкой «Без налога (НДС)» и вести книгу продаж. Декларацию по НДС ему тоже сдавать не нужно.
Как и в 2024 году, при импорте товаров в Россию или при исполнении обязанностей налогового агента НДС придется платить, независимо от суммы дохода.
Чтобы легче адаптироваться к изменениям, можно использовать:
- Программы для автоматизации: «1С:Бухгалтерия» — для работы с УСН и НДС. «Контур.Эльба» — для малого бизнеса.
- Консультации: Обратитесь к профессиональным налоговым консультантам, чтобы учесть все нюансы нового законодательства.
УСН и НДС: Выбор ставки
С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей должны платить НДС.
Однако они могут выбрать:
- Стандартные ставки (20%, 10%, 0%) с правом на вычет входного НДС.
- Льготные ставки (5% и 7%) без права на вычет, но с возможностью учитывать входной НДС в расходах на УСН «Доходы минус расходы».
Обратите внимание:
- Выбор льготной ставки фиксируется на 12 кварталов (3 года).
- При превышении лимита в 250 млн рублей для ставки 5% необходимо перейти на ставку 7%.
Пример расчета льготного НДС:
ИП применяет ставку 5% и получает предоплату в размере 210 тыс. рублей. НДС с аванса составляет: 210000×5/105=10000210 000 × 5/105 = 10 000210000×5/105=10000.
После отгрузки товара на сумму 420 тыс. рублей НДС к уплате: 20000−10000=1000020 000 − 10 000 = 10 00020000−10000=10000.
Как выбрать выгодную ставку НДС?
Чтобы определить, какой вариант подходит вашему бизнесу:
- Умножьте годовой доход на 20%.
- Рассчитайте годовой входной НДС (по счетам-фактурам от поставщиков).
- Вычтите показатель пункта 2 из суммы в пункте 1. Положительный результат — примерная годовая сумма НДС, которую вам предстоит заплатить, если вы выберете общие ставки налога. Отрицательный — налог к возмещению, который вам должны вернуть при тех же ставках.
- Умножьте годовые доходы на 5 или 7% в зависимости от их суммы.
- Если пункт 4 меньше пункта 3, на УСН «Доходы» вам точно выгодны пониженные ставки. Если наоборот — стандартные.
Пример: Компания на УСН «Доходы минус расходы» с годовым доходом 240 млн рублей и квартальными расходами 20 млн рублей. Входной НДС — 5 млн рублей за квартал.
Как подключиться к ЭДО?
Также необходимо уведомить ваших контрагентов об изменениях по НДС и оформить дополнительное соглашение к договору. В документе нужно указать, что товары, работы или услуги облагаются НДС, и прописать новую цену.
📢 Подписывайтесь на наш Телеграм-канал, чтобы быть в курсе важных изменений и новостей для бизнеса!