Человек может быть одновременно самозанятым и ИП, это позволяет использовать возможности обоих статусов, но и накладывает определенные ограничения. Рассказываем, в каких случаях самозанятому стоит открыть ИП, а предпринимателю — зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.
Самозанятый открывает ИП
Если вы уже работаете в качестве самозанятого, статус индивидуального предпринимателя может дать следующие преимущества:
- Нет лимитов по обороту. Можно продолжать работать после превышения лимита. Порог годового дохода для плательщика НПД сейчас составляет 2,4 миллиона рублей. В 2024 году его планировали увеличить вдвое, но пока официальной информации об изменении лимита нет. Если годовой доход самозанятого превышает эту сумму, инспекция лишит его статуса плательщика НПД. Причем самозанятость аннулируют не с момента, когда инспекция обнаружила нарушение, а со дня, когда оно произошло. То есть, лишить статуса самозанятого могут задним числом. За весь период, за который аннулируют самозанятость, налоговая доначислит НДФЛ и страховые взносы. А если у самозанятого параллельно открыто ИП, в течение 20 дней после превышения лимита достаточно сняться с учёта по самозанятости и перейти на УСН — это выгоднее, чем платить НДФЛ или все налоги по общему режиму.
- Нет ограничений по видам деятельности. Можно вести виды деятельности, недоступные самозанятому: например, перепродавать чужие товары.
- Есть доступ к заказчикам, которые работают только с ИП и юрлицами. Многие компании предпочитают подрядчиков-предпринимателей из-за вычетов по НДС. Еще с точки бухгалтерии проводить расчёты с ИП проще. Если у вас есть оба статуса, вы можете разделить заказы: по одним работать как предприниматель, по другим — как самозанятый.
- Статус ИП считается более надежным: это важный фактор для многих компаний при выборе партнёров, а также при кредитовании.
- Для ИП больше госпрограмм. Субсидии, налоговые каникулы, скидки на обучение и аренду помещений — всё это проще получить предпринимателю, чем самозанятому.
- Доступ к торгам. Если вы планируете участвовать в тендерах, без статуса ИП не обойтись (а для некоторых даже понадобится открыть ООО).
Если вы планируете с одними заказчиками работать в качестве самозанятого, а с другими — как ИП, придется вести раздельный учёт. Причём отчётность нужно подавать, даже если у вас не было операций в статусе ИП и весь доход оформлен на самозанятого. По операциям в качестве предпринимателя придется платить НДС и НДФЛ, по сделкам самозанятого — только НПД, подавать по нему декларации не нужно. Взносы платить не обязательно, но можно, если вы хотите делать пенсионные накопления. Самозанятым не начисляется пенсионный стаж, но у них есть бесплатный доступ к ОМС.
Ещё для ИП придётся открыть отдельный банковский счёт и завести ЭЦП, иначе в налоговую и на подписание любого документа с партнёрами нужно будет ездить лично.
Совмещение подойдет, если у вашего бизнеса растут обороты, есть заказчики-юрлица или вы комбинируете собственные услуги с перепродажей чужих товаров. Например, мастер маникюра может проводить бьюти-процедуры как самозанятая, а уходовые средства продавать как ИП.
Нет смысла открывать ИП, если у вас в ближайшем будущем вряд ли оборот достигнет лимита, работаете вы только с физлицами и продаете только хендмейд или свои услуги. Самозанятость полностью покрывает потребности такого небольшого персонального бизнеса, а ИП при необходимости всегда можно открыть — быстро и полностью онлайн.
ИП регистрируется как самозанятый
Самозанятость может быть выгоднее ИП:
- нет обязательных страховых взносов;
- налог на профессиональный доход ниже, чем платежи на общем режиме и даже чем УСН;
- нет отчетности и регулярных платежей.
Самозанятость подходит тем, кто оказывает услуги, продает хендмейд или сдает в аренду жильё. Этот вариант стоит выбирать, если у вас невысокие расходы — свои затраты никак нельзя учесть в налоговой базе. Налог всего один, НПД, он уплачивается по ставке 4%, если клиент — физлицо, и 6% — со сделок с юрлицами. Но уплачивается он со всего оборота, а не с прибыли. НДС, НДФЛ и страховые взносы платить не нужно, НПД — только если есть доход. Этот режим идеален для бизнеса с нерегулярным или сезонным доходом: в те месяцы, в которые не было выручки, не нужно ни платить, ни подавать отчетность.
Для регистрации в качестве самозанятого нужно соблюсти ряд требований:
- годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (только по НПД);
- нет перепродажи товаров;
- вид деятельности не относится к исключениям — полный список ограничений есть на сайте ФНС.
Если ваш вид деятельности позволяет работать на НПД, вы ничего не потеряете, если полностью перейдете на самозанятость. Но закрывать ИП после открытия самозанятости не обязательно. Это редкая ситуация, когда статус предпринимателя можно оставить на всякий случай или держать открытым для сезонных и разовых заказов.
Обычно мы рекомендуем ликвидировать ИП, чтобы не платить обязательные страховые взносы. Но предприниматели не обязаны их уплачивать с момента регистрации в качестве самозанятого. Причем фактическая работа и платежи по налогу на профессиональный доход не обязательны — достаточно постановки на учет.
Однако самозанятость накладывает на ИП определенные ограничения:
- Придется отказаться от других спецрежимов — УСН, ЕНВД, патента. Сделать это нужно в течение месяца, иначе регистрацию в качестве самозанятого аннулируют.
- Самозанятость доступна только ИП без сотрудников. Даже если вы платите НПД по одному виду деятельности, а дополнительные работники вам нужны по другому, совмещать не получится. Но можно сотрудничать с другими профессионалами по гражданско-правовому договору.
Если вы решите совмещать оба режима, даже в рамках одного вида деятельности можно часть операций оформлять как ИП, а остальные — как самозанятый. Например, многие корпоративные клиенты нанимают на свои мероприятия только предпринимателей: диджеев, фотографов, ведущих. А физлицам не принципиально, какой налоговый статус у приглашенного специалиста, с ними можно работать как самозанятый. Если в вашем бизнесе возможны оба варианта, стоит комбинировать самозанятость и ИП. В обоих статусах вы платите налоги только при наличии дохода, рисков никаких.
Совмещение подходит предпринимателям, у которых нет высоких расходов — затраты можно учесть только на УСН с объектом “доходы минус расходы”, а упрощенка недоступна ИП, зарегистрированным в качестве самозанятых. Также оно удобно, если вы не хотите платить обязательные страховые взносы или предпочитаете платить их добровольно по удобному для себя графику — самозанятые вправе делать такие отчисления, если хотят.
Если вы всё взвесили и решили сменить ИП на самозанятость, сняться с учета в качестве предпринимателя можно в любой момент, а потом так же легко зарегистрироваться снова, если планы изменятся.