С 1 января 2025 года вступит в силу ряд масштабных изменений, затрагивающих практически все налоги и налоговые режимы. НДС на УСН, повышение ставки по налогу на прибыль, прогрессивная шкала НДФЛ — это только часть нововведений.
В 2025 году очень большие изменения коснуться Упрощенной системы налогообложения. Теперь плательщики УСН, чей доход в 2024 году превысит 60млн станут плательщиками НДС. Ставок НДС для упрощенцев станет несколько, каждый сам выбирает, что для него оптимальнее.
Будет пониженная ставка 5 и 7% без права вычета. При доходе до 250млн используется ставка 5% от 250 до 450 7%.
И будет стандартная ставка 20% с правом вычета.
Срок применения пониженной ставки-12 последовательных налоговых периодов по ндс, т.е. 3 года.
Выбранную ставку 20% можно будет изменить в следующем налоговом периоде.
Упрощенцы так же вправе применять ставку 0% по определенному перечню операций на основании статьи 164 НК РФ.
Те, чей доход не превысил 60млн в 2024 год автоматически будут освобождены от НДС, подавать специально уведомления никакие не нужно.
По мимо обязанности платитесь НДС, для плательщиков УСН повысили лимит по доходам.
С 2025 года был пересмотрен лимит для применения УСН и его подняли с 265млн до 450 млн. Отменяются повышенные ставки по УСН в размере 8 и 20%. Остаются базовые ставки 6 и 15%, так же за регионами остается право устанавливать льготные ставки.
Но! Изменения коснулись и льготных регионов, теперь при смене места регистрации ИП или организации на регион с более низкой ставкой УСН, то налог снижать будет нельзя. В течении трех лет придется платить по старой ставке.
Новые изменения в 2025 году коснуться и ставок НДФЛ
При доходе до 2,4 млн. ставка будет 13%
от 2,4 до 5 млн ставка составит 15%
от 5 до 20 млн ставка ндфл будет 18%
от 20 до 50 млн. ставка 20%
и свыше 50млн.ставка составит 22%
Повышенная ставка будет применяться не ко всей сумме дохода, а только превышению над пороговым уровнем.
Пониженные ставки будут для участников СВО
при доходе до 5млн -13%
свыше 5млн-15%
Ставка по налогу на прибыль в 2025 году
Новые изменения коснулись и ставки по налогу на прибыль. Налоговая ставка с 20% увеличится до 25%. Увеличение ставки произойдет за счет ставки в федеральный бюджет. Сейчас ставка составляет 3%, а станет 8%. Перед 2025 годом следует проверить договоры с контрагентами, следует так же пересмотреть учетную политику организации для целей налогообложения на прибыль в 2025 году.