Здравствуйте, друзья! С вами Оксана Комарова, компания «Доминанта». Сегодня говорим об одном из самых горячих вопросов налоговой реформы 2025 года — о НДС. Особенно тема актуальна для e-commerce-проектов и онлайн-школ (EdTech), которые могут столкнуться с новым «порогом входа» на уплату НДС.
Уплачивать НДС или нет? Вот в чём вопрос
В 2025 году кардинально меняются правила для бизнеса на УСН. Если раньше «упрощенцы» дружно жили без НДС, то теперь при годовом доходе свыше 60 млн рублей придётся платить налог на добавленную стоимость.
- До 60 млн: освобождение остаётся (0%).
- 60–250 млн: льготная ставка 5%.
- 250–450 млн: льготная ставка 7%.
- Св. 60 млн (по желанию): можно выбрать общую ставку 20% или, если товар из списка льготных, 10%.
Для онлайн-школ, предлагающих лицензированные образовательные услуги, приятная новость: образовательная деятельность (при наличии лицензии) по-прежнему освобождается от НДС. Но будьте аккуратны, если помимо обучения вы продаёте сопутствующие материалы (учебники, методички, мерч и т. д.) — эти товары уже могут попадать под НДС.
e-commerce: особенности расчёта и ответственность маркетплейсов
Продажа товаров через электронные площадки
По планам, НДС теперь будет удерживаться для всех товаров, продаваемых через маркетплейсы, вне зависимости от стоимости позиции.
Ответственность за уплату
- Часто оператором, который перечисляет НДС, становится сам маркетплейс.
- Если у вас собственный сайт (интернет-магазин) и вы уже выпрыгнули за планку 60 млн, готовьтесь самостоятельно начислять и платить НДС.
В итоге финансовому директору онлайн-магазина стоит заранее посчитать, как эти изменения повлияют на ваш ценник и маржинальность. Подумайте: будете ли перекладывать налог на покупателя или «съедите» часть маржи, чтобы остаться конкурентоспособными?
EdTech: налоговые тонкости для образовательных платформ
- Если у вас есть лицензия, большая часть образовательных услуг остаётся вне сферы НДС.
- Но! Если вы не ограничиваетесь преподаванием и параллельно торгуете, скажем, платными вебинарами, учебными материалами и доступом к дополнительному контенту без «образовательной лицензии», то эти направления могут облагаться налогом по ставке 5, 7 или 20%.
- Если вы уже выросли выше 60 млн рублей, настало время решить: остаётесь ли вы в рядах УСН (и платите льготный НДС) или переходите на ОСНО (с более высокой ставкой, но иногда и с возможностью «зачёта» входного НДС).
Что делать CFO: практические шаги
Провести оценку выручки
Если ваш e-commerce или EdTech-проект стабильно зарабатывает больше 60 млн рублей в год, смоделируйте финансовую нагрузку при разных ставках НДС.
Решить, на каком режиме работы оставаться
- Есть случаи, когда выгоднее перейти на общую систему: например, если вы много тратите на закупку товаров с НДС, тогда входной налог можно зачесть.
- Если ваша ключевая деятельность освобождена от НДС (официальное образование с лицензией), оставайтесь на УСН без НДС или платите минимальные ставки.
Приготовить учётную систему
- До 2025 года обновите бухгалтерский и управленческий софт.
- Следите за корректным оформлением счетов-фактур и кассовых чеков. Для льготных ставок 5% и 7% может понадобиться обновление прошивки ККТ (касс).
Подумать о «ценовой политике»
Если появляется НДС 5% или 7%, решите, кто его будет оплачивать: вы за свой счёт или покупатели (повышение розничной цены).
Маленькое уточнение про EdTech и «микс» услуг
Часто у образовательных платформ есть собственный интернет-магазин с курсами, методичками и «плюшками» вроде фирменных сувениров, что явно подпадает под налогооблагаемую базу. Тогда в учётной политике необходимо прописать раздельный учёт. Не забудьте, что освобождение действует только на лицензированные образовательные услуги. Остальное считается «товаром» (или услугой), с которого государство ожидает получить НДС.
Что делать, если вырастаем ещё сильнее?
- Допустим, вы радостно перевалили за 250 млн рублей оборота. Тогда ставка НДС автоматически поднимается до 7%.
- Если планируете покорять горизонты в 500 млн, готовьтесь к переходу на полную ставку 20%. Часто это бывает выгодно, когда велика доля входного НДС, особенно у высокозатратных бизнес-моделей (например, крупные рекламные кампании, закупка оборудования, лицензии на ПО).
Налоговая реформа 2025 года не сулит «точечного» повышения НДС для отдельных видов товаров в e-commerce или EdTech, но ставит нас перед порогами выручки: пересечение 60 млн, 250 млн, 450 млн. Для одних это приятный маркер роста, для других — «звоночек», что пора готовиться к дополнительной налоговой нагрузке.
В компании «Доминанта» мы уже тестируем разные налоговые сценарии для онлайн-бизнеса: подбираем оптимальные ставки, помогаем наладить раздельный учёт. Если у вас остались вопросы, пишите — я, Оксана Комарова, всегда на связи и помогу выбрать подходящую стратегию, чтобы НДС не стал камнем преткновения для вашего бизнеса. Следите за новостями и получайте свежую информацию в нашем Telegram-канале, присоединяйтесь.