Приветствую! С вами Оксана Комарова - руководитель компании “Доминанта”. Сегодня обсудим, какие сюрпризы несёт налоговая реформа-2025 для финансовых директоров в сфере онлайн-торговли и образования. Представьте, что вы уже настроили на спокойный год, а к вам подходит коллега и шепчет: «Налоговая реформа-2025 несет море перемен!» Вы в ответ широко улыбаетесь и шутите: «Главное, чтобы море не оказалось слишком бурным». Но давайте без паники. Ниже собраны самые ключевые изменения, которые повлияют на финансовую стратегию онлайн-магазинов и образовательных платформ.
Перенос налоговых сроков и первый сюрприз нового года
- Перенос с 31 декабря 2024 на 9 января 2025. Из-за выходного 31 декабря всё, что обычно надо было сделать до конца года, переносится на 9 января. Это касается:
- Уведомлений о переходе на УСН, АУСН, ЕСХН.
- Отказа от освобождений по НДС.
- Выбора способа уплаты налога на прибыль (авансы по фактической прибыли).
Заранее проверьте «дорожную карту» платежей и уведомлений, особенно если ваш бизнес получает доходы в новогодние каникулы (например, продажи курсов «Как писать заметки Деду Морозу» или интенсивные распродажи в онлайн-магазине).
Новый туристический налог (и почему он важен даже онлайн-коммерции)
С 2025 года вводится налог для владельцев гостиниц и отелей (1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей). Кажется, что к онлайн-торговле и образованию это не имеет отношения. Но будьте внимательны: если у вас есть офлайн-мероприятия, выездные семинары, учебные туры для студентов, — проверяйте, не попадаете ли вы под этот сбор. Неожиданности лучше исключить заранее.
Страховые взносы: кто сэкономит, а кому придётся платить больше
- Организации и ИП из обрабатывающих производств (если они числятся в реестре МСП) могут применять пониженный тариф 7,6%.
- Фиксированные взносы для ИП выросли до 53 658 рублей, а дополнительный 1% с доходов сверх 300 000 рублей — до 300 888 рублей.
- Льготный тариф 15% для работодателей теперь доступен только на часть выплат, которая выше 1,5 МРОТ.
- ИТ-компании (а также радиоэлектроника) могут применять 7,6% ко всем выплатам сотрудникам, независимо от их уровня.
Для онлайн-бизнеса это может быть особенно важно, если у вас есть разработчики, лекторы или преподаватели, работающие по трудовым договорам. Пересмотрите бюджет на 2025 год, чтобы учесть новые ставки.
НДФЛ: прогрессивная шкала и новые вычеты
- Ставки от 13 до 22% для зарплат и по договорам ГПХ.
- Пассивные доходы (проценты, дивиденды) — 13–15%.
- Увеличены детские вычеты и предельная сумма дохода (450 000 рублей), до которой они действуют.
- Появился вычет за сдачу норм ГТО и повышенные лимиты суточных при зарубежных командировках.
- Если в вашей команде есть дистанционные сотрудники, не забудьте, что платить НДФЛ за них теперь должны вы (если они трудятся через российский сегмент интернета).
Онлайн-школам, которые активно нанимают фрилансеров и «дистанционку», очень важно уточнить условия договоров. Возможно, стоит переключить часть сотрудников на другой формат сотрудничества.
Изменения в НДС: теперь «упрощенцы» тоже платят
- С 2025 года организации и ИП на УСН тоже становятся плательщиками НДС, если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей.
- Внедряют новые пониженные ставки — 5% и 7% (реально актуально для «упрощенцев», которые попали под обязательную уплату НДС, но хотят снизить нагрузку).
- Расширен перечень налогоплательщиков и обновлена форма книги продаж.
Если вы продаёте электронные курсы, вебинары или другие цифровые товары — готовьтесь к тому, что ваши цены могут вырасти из-за НДС. Подумайте, как объяснить это клиентам и не потерять конкурентное преимущество.
Налог на прибыль: ставка растёт до 25%, но есть лазейки
- Общая ставка повышается с 20 до 25%.
- Для ИТ-компаний отменена ставка 0%, но взамен получаем льготные 5%.
- У организаций радиоэлектронной промышленности ставка вырастет до 8%.
- Появился федеральный инвестиционный вычет (уменьшает налог на прибыль при вложении в создание и модернизацию основных фондов).
- Расходы на НИОКР можно теперь учитывать с коэффициентом 2.
Если вы развиваете собственные платформы онлайн-обучения или разрабатываете новый функционал e-commerce, внимательно изучите инвестиционный вычет — он может существенно снизить налоговую нагрузку.
УСН, АУСН, ПСН: новые лимиты и послабления
- УСН: доходы до 450 млн рублей, основные средства до 200 млн рублей, штат до 130 человек. Отменили «повышенку» 8 и 20%, остались базовые 6% и 15%. Но при доходе свыше 60 млн рублей — придётся платить НДС.
- АУСН (автоматизированная УСН): регионы могут сами вводить условия, плюс теперь разрешён переход в любое время года.
- ПСН: если в прошлом году доходы превысили 60 млн рублей, патент уже не получится оформить.
- Самозанятые: утратив право на НПД, можно перейти на любую другую систему (ОСНО, УСН, ЕСХН, АУСН, ПСН).
Онлайн-edu и e-commerce могут оставаться на упрощёнке, если грамотно планируют обороты и расходы. Следите за порогом в 60 млн: превышение и вы уже плательщик НДС. А если ваш проект растёт — не забывайте, что есть и другие режимы, в том числе АУСН.
Прочие важные моменты
- МРОТ повышен до 22 440 рублей — проверьте зарплатный фонд и тарифы сотрудников.
- Новый стандарт бухучёта (ФСБУ 4/2023) с 2025 года затронет формы финансовой отчётности.
- Штрафные пени за просрочку налогов теперь рассчитываются так:
- 1/300 ключевой ставки ЦБ в первые 30 дней просрочки,
- 1/150 — с 31-го по 90-й день,
- снова 1/300 — начиная с 91-го дня.
Запрет на майнинг в некоторых регионах РФ с 1 января 2025 по 15 марта 2031 года (может не касаться большинства онлайн-бизнесов, но будьте в курсе, если собирались открыть «электронную шахту»).
Как действовать?
- Проанализируйте новый налоговый статус вашего бизнеса.
- Обсудите с бухгалтерами и аудиторами необходимость перехода на другие режимы или корректировку ставок.
- Подготовьте технику и софт: новые формы деклараций, обновлённые настройки онлайн-касс, учёт в CRM.
- Не бойтесь роста: если ваша онлайн-школа или маркетплейс видит мощную динамику, пусть уплата НДС вас не пугает — иногда крупный оборот с НДС выгоднее, чем маленький без него.
И главное — не забывайте делиться опытом. Если вы финансовый директор в онлайн-торговле или онлайн-образовании и уже опробовали какие-то лайфхаки, расскажите о них коллегам. Налоговая реформа 2025 года — не шторм, если у вас на руках правильная карта. Ещё больше информации и свежих новостей в нашем ТГ канале, подписывайтесь.