С 1 января 2025 года в налоговом законодательстве России произошло много изменений. Они касаются вкладов, доходов от продажи жилья, туризма и других сфер. Как теперь рассчитывают НДФЛ и что будут учитывать, расскажет ОТР.
Новый НДФЛ 2025
С 1 января 2025 года в России начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ, рассказал ОТР экономист, аналитик и кандидат экономических наук Николай Кульбака. Максимальный размер ставки налога на доходы физических лиц составит 22%.
«У нас сейчас поменялась шкала НДФЛ. Она стала уже не такой линейной, она стала более прогрессивной. Получается, что с определенного уровня доходов вы будете платить больше налогов. Здесь на самом деле проблема не в том, что шкала стала более прогрессивной, а в том, что пока не очень понятно, как дальше она будет пересматриваться», — сказал эксперт.
С учетом того, что сейчас в России повышенная инфляция, есть вероятность, что все больше людей будут попадать под увеличенную шкалу налогообложения, выразил опасения Николай Кульбака. Но она сейчас не очень большая, добавил он. Ставка в 13% останется для тех россиян, доход которых не превышает 2,4 миллиона рублей в год — это примерно 200 тысяч рублей в месяц. А дальше ставка пойдет на повышение.
- Доход от 2,4 до 5 миллионов рублей — ставка 15%.
- Доход от 5 до 20 миллионов рублей — ставка 18%.
- Доход от 20 до 50 миллионов рублей — ставка 20%.
- Доход от 50 миллионов рублей — ставка 22%.
Повышенную ставку применят не ко всему доходу, а только к «хвостику», который превысит лимит на определенном уровне. Например, если человек зарабатывает шесть миллионов на протяжении года, при зарплате в 500 тысяч рублей для него будут действовать три налоговые ставки за 12 месяцев. До 2,4 миллиона рублей — 13%, затем — 15%, а после пяти миллионов — 18%.
Туристический налог с 2025 года
С 1 января 2025 года с туристического бизнеса в России появился специальный налог. Его будут взымать регионы на основании специального нормативного акта. Деньги хотят направить на ремонт и реконструкцию туристической инфраструктуры и создание новой. Ставки по налогу будут тоже определять в регионах, но они не должны превышать значений, указанных в законе. Там они идут по нарастающей от года к году.
Максимальная налоговая ставка составит:
- в 2025 году — 1%;
- в 2026 году — 2%;
- в 2027 году — 3%;
- в 2028 году — 4%;
- в 2029 году — 5%.
Номинально туристический налог равен 100 рублям в сутки. Ставку высчитывают с налоговой базы. Если процент получится меньше, то нужно будет заплатить 100 рублей. Например, если номер в отеле стоит шесть тысяч рублей, то при ставке в 1% налог с него составит 60 рублей. Его нужно будет округлить до 100 рублей.
Налог на прибыль от продажи квартиры
С 1 января 2025 года ставка НДФЛ будет зависеть, в том числе, и от того, сколько денег получил человек с продажи недвижимости. Если совокупный доход будет выше 2,4 миллиона рублей, то вырастет и ставка по налогу.
«Здесь в принципе это не прибыль, а доходы. Поэтому это просто учитывается в НДФ и зависит от стоимости, за которую вы продали квартиру и по какой градации вы будете платить налоги, исходя из новой шкалы. То есть там не будет такого, что, скажем, вы продали квартиру и с этой суммы должны заплатить определенный процент. Там будет схема другая», — отметил экономист.
Но плюсовать к общему доходу будут не всю стоимость проданной квартиры — из нее уберут расходы на приобретение. Например, если жилье купили за 10 миллионов, а продали за 12-ть, то платить НДФЛ нужно будет с разницы в два миллиона.
Новый налог на прибыль в бизнесе
Налог на прибыль для предприятий в 2025 году увеличили на пять процентных пунктов. С 1 января ставка составляет 25%, отметил Николай Кульбака. Для предприятий это будет достаточно существенно.
Пониженную налоговую ставку смогут получить малые технологические компании, если такое решение примут власти регионов, отметили в Федеральной налоговой службе (ФНС). Налоговые ставки для отчислений в федеральный бюджет для организаций из IT-отрасли повысят с 0 до 5%. Им по-прежнему не придется ничего платить регионам.
Налоговую ставку в 20% ввели и для предприятий, которые получают прибыль от использования участков недр. А все иностранные компании, работающие без официального представительства, теперь должны платить по ставке в 25%.
Налог на инвестиционный доход с 2025 года
С 1 января 2025 года поменялось кое-что и для инвестиционных доходов. Ставки здесь остались прежними — 13% и 15%, но изменился порог перехода с одной на другую. Если раньше для 15% от дохода нужно было платить тем, кто получил прибыль от пяти миллионов, то теперь сумму уменьшили до 2,4 миллиона рублей. Начиная с пяти миллионов ставка меняться не будет.
Налог распространяется на:
- проценты по вкладам в российских банках;
- дивиденды с акций и купонов облигаций;
- положительную разницу от операций с ценными бумагами;
- доходы от операций с цифровыми активами;
- прибыль от продажи инвестиционных паев в уставном капитале российских компаний;
- доходов от страховых выплат;
- доход от страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Если человек владеет акциями или долями в компании больше пяти лет, то ему не придется платить НДФЛ с прибыли за их продажу. Однако с 2025 года такая льгота действует только для дохода от сделки не выше 50 миллионов рублей.