ФНС ввела новую форму заявления для применения вычета по НДФЛ в отношении ИИС

ФНС РФ составила рекомендуемую форму заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета.

В своем письме от 28.12.2024 № БС-4-11/14743@ ведомство напоминает, что с 1 января 2024 года введены новые виды налоговых вычетов по НДФЛ - вычеты на долгосрочные сбережения граждан (ДСГ). Соответствующие поправки внес в НК РФ Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ.

В частности, пунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ предусмотрен налоговый вычет на ДСГ в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года.

При этом, для применения инвестиционных налоговых вычетов в соответствии с положениями статьи 219.1 НК РФ в отношении ИИС, открытых в 2024 году, необходимо с рок не позднее 30 апреля 2025 года подать заявление, составленное в произвольной форме.

Условие, предусмотренное пп. 2 или 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, об открытии ИИС до 31 декабря 2023 года для предоставления инвестиционного налогового вычета в указанном случае не применяется. После представления такого заявления налогоплательщик по соответствующему договору на ведение ИИС не имеет права на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ.

Для упрощения получения указанных налоговых вычетов ФНС составила рекомендуемую форму КНД 1150146 Заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ.

Также к письму ФНС приложен порядок заполнения заявления, формат представления заявления в электронном виде и xsd-схема.

ФНС уточняет, что указанное заявление может быть представлено в отношении ИИС, открытого в течение 2024 года, не позднее 30 апреля 2025 года (в случае направления заявления почтой датой его представления считается дата отправки).

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: inewsfoto / Shutterstock / Fotodom.