Зачем вообще обращать внимание на налоги?
В большинстве случаев брокер сам вычисляет и удерживает налоги, так что вам не придется заниматься этим.
Однако, если вы понимаете принципы, по которым эти налоги начисляются, можно легальными способами сократить налоговые выплаты и оставить больше средств у себя.
Налоги — это довольно обширная тема. Чтобы не усложнять информацию, я буду рассматривать ситуацию с точки зрения налогового резидента России, который инвестирует через российских брокеров, и лишь вскользь упомяну иностранных брокеров и биржи.
Для начала давайте выясним, в каких случаях брокер обычно удерживает налоги.
Наиболее распространенные случаи:
⚡ Вы получили купоны по облигациям.
⚡ Вы получили дивиденды по акциям.
⚡ Вы продали ценные бумаги по цене выше приобретения, то есть получили доход. Для инвестора это прибыль.
Однако всегда есть нюансы: в некоторых случаях брокер не удержит налог, в других применяется разная ставка налога. Давайте рассмотрим каждую ситуацию подробнее.
Налоги с купонов по облигациям
Если налог на купоны должен быть удержан, то он будет автоматически вычтен без вашего участия. Вам не нужно самостоятельно производить расчеты или оплачивать что-либо, но полезно знать о налогах, чтобы правильно оценить реальную доходность облигаций.
С 1 января 2021 года все купоны по облигациям облагаются налогом в размере 13%. Налог не будет применяться, если у вас старый тип ИИС, при закрытии которого вы воспользуетесь вычетом типа Б, или если у вас ИИС-3, который появился с 1 января 2024 года.
Налоги с дивидендов по акциям
Многие компании распределяют часть своей прибыли между акционерами в виде дивидендов. Ставка налога варьируется в зависимости от того, является ли компания российской или зарубежной.
❗ Законных способов избежать налога на дивиденды нет.
⚪🔵🔴 Для российских компаний налог на дивиденды составляет 13%.
Например, весной 2023 года Сбербанк выплатил инвесторам по 25 руб. дивидендов на акцию. Из-за налога инвесторы получили 21,75 руб. на акцию — на 13% меньше.
В декабре 2024 года Хэдхантер выплатил инвесторам по 907 руб. на акцию — инвесторы получили по 789 руб.
❗ Налог удерживается при выплате, и вам НЕ НУЖНО ничего делать самостоятельно.
🔴⚪🔵*** С американскими компаниями ситуация более сложная. В 2025 году у россиян не будет возможности приобретать такие акции через российских брокеров из-за санкций, но надеемся, что эта возможность будет в скором времени восстановлена, поэтому кратко рассмотрим, как это работало.
❗ По умолчанию с дивидендов большинства американских компаний удерживается налог в размере 30%. Инвесторы получали деньги на счет уже после вычета налога.
Однако можно обратиться к брокеру и заполнить форму W-8BEN, которая подтверждает ваш статус резидента России.
❗ В этом случае налог будет составлять 13%, но часть его все равно придется оплачивать самостоятельно. Автоматически удержат 10%, а еще 3% должен будет рассчитать и уплатить сам инвестор.
Форма W-8BEN применяется только к дивидендам американских компаний. Для дивидендов других стран могут действовать иные налоговые ставки. Например, с дивидендов по акциям Ferrari налог составляет 23%.
Через приложение Т-Инвестиции от Т-Банка раньше это было легко сделать как неквалифицированным инветорам, так и квалифицированным.
Налог с получения дохода от сделок
Прибыль возникает, когда вы продаете ценные бумаги по более высокой цене, чем купили. Важно помнить: налог удерживается только при продаже. Если ваши активы подорожали, но вы их не продаете, налог не начисляется, и платить ничего не нужно.
Доход рассчитывается следующим образом: из суммы продажи вычитаются расходы на покупку, а также комиссии брокера и биржи. Налогом является стандартный НДФЛ по ставке 13%. Это правило применяется ко всем ценным бумагам, включая облигации, акции компаний и паи фондов.
Например, если вы приобрели 100 акций «Сбербанка» по 250 руб. за штуку, ваша общая стоимость составит 25 000 руб. Спустя год, при стоимости акций в 300 руб. каждая, вы продадите их за 30 000 руб. Ваша прибыль составит 5 000 руб. (30 000 − 25 000), и налог на данный доход будет равен 650 руб.
Также стоит учитывать операции с иностранной валютой. К примеру, если вы купили акцию за 200$ и продали ее так же за 200$, на первый взгляд кажется, что дохода нет, и налог не требуется. Однако, если доллар на момент покупки стоил 60 руб., а на момент продажи — 90 руб. то фактически вы заработали 6 000 руб., и налог составит 780 руб. Это может показаться несправедливым, но таковы правила.
Налог на доход от сделок обычно рассчитывает и удерживает брокер, через которого проводятся инвестиции, но это происходит не сразу, а позже.
Когда именно налог будет удержан, зависит от типа вашего счета.
На стандартном брокерском счете налог удерживается при выводе средств или в начале следующего календарного года.
Если у вас индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), это происходит при закрытии счета. Налог может быть нулевым, если вы применяете вычет типа Б или если у вас ИИС-3.
Имейте в виду, что если вы осуществляли операции с валютой на бирже и получили от них доход, вам нужно будет самостоятельно рассчитать и уплатить налог. То же самое касается сделок с ценными бумагами через иностранного брокера. Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года, а налог уплатить до 15 июля.
📌 Если вы продали активы по более высокой цене, чем приобрели, вам нужно уплатить 13% с разницы. В большинстве случаев налог будет удержан брокером.
📌 Доход от сделки уменьшится на суммы комиссий брокера и биржи за покупку и продажу.
📌 Если акция торгуется в иностранной валюте, доход для расчета налога все равно вычисляется в рублях с учетом курсов на момент покупки и продажи.
Как платить меньше налоги с прибыли по сделкам, соблюдая законы
Существует несколько легальных способов не уплачивать НДФЛ с дохода от сделок или сократить его. Вот наиболее распространённые из них.
⏳ Вычет по сроку владения (от 3-х лет). Если удерживать ценные бумаги, которые торгуются на российских биржах, в течение более 3-х лет, можно избежать уплаты налога на доход от их продажи.
Освобождается от налога сумма в 3 млн рублей прибыли за каждый полный год владения активом.
Например, если акции «Лукойла» были у вас 3 года, вы сможете не уплачивать налог с 9 млн рублей дохода от их продажи, за четыре года — с 12 млн и т. д.
Такой вычет может предоставить брокер, но лучше заранее сообщить ему о желании воспользоваться этой льготой до продажи бумаг. В противном случае может понадобиться возвращать излишне удержанный налог через подачу декларации в налоговые органы.
Данный вычет не может быть применён к ИИС, но многие брокеры допускают перевод бумаг с закрытого ИИС на обычный брокерский счет. Если вы владеете бумагой более 3-х лет — не с момента перевода, а с момента её покупки на ИИС — и продаёте её с обычного счета, льгота будет действовать.
❗ С 2025 года этот вычет утратил силу для иностранных ценных бумаг.
⚖️ ИИС. Многие инвесторы пользуются ИИС, открытыми до конца 2023 года, с вычетом на взнос — тип А — возвращая ранее уплаченный НДФЛ. Если же вы ни разу не использовали вычет на взнос, при закрытии счета можно применить вычет на доход — тип Б. В этом случае брокер не будет удерживать НДФЛ с дохода от сделок на этом ИИС.
Как правило, ИИС с вычетом на взнос оказывается более выгодным. Однако если у вас нет НДФЛ для возврата, например, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или самозанятым, стоит рассмотреть ИИС с вычетом на доход.
Если вы открыли ИИС в 2024 году и у вас ИИС-3, либо преобразовали старый ИИС в ИИС-3, всё проще: от налога освобождается до 30 млн рублей прибыли за всё время существования счета. Главное — не закрыть ИИС слишком рано, иначе вы потеряете право на вычеты.
✂️ Убыточные сделки. Убытки от сделок с ценными бумагами уменьшают налогооблагаемую базу от прибыльных сделок с бумагами.
Предположим, вы успешно продали паи биржевого фонда ВИМ-Ликвидность и заработали 40 000 руб., а при продаже акций Лукойла в том же году понесли убыток в 10 000 руб. В этом случае доход будет составлять: 40 000 − 10 000 = 30 000 руб. Следовательно, налог составит 3900 руб.
❗ Иногда имеет смысл продать бумаги, цена которых упала с момента покупки, чтобы компенсировать налоги с прибыльных сделок. Это называется сальдирование убытков.
Даже если вы не планировали распрощаться с убыточными активами, но ожидаете их роста, вы можете продать их в конце года, зафиксировав убыток, и сразу же купить обратно. Это приведёт к дополнительной комиссии за продажу и покупку, а также возможным потерям из-за разницы в цене, но позволит уменьшить налоги.
Брокер сам рассчитает, какой налог нужно удержать с учетом всех прибыльных и убыточных сделок на вашем счету за год. Для ИИС с вычетом типа А он будет учитывать все прибыльные и убыточные сделки за весь период действия счета.
ПОДВЕДЕМ ИТОГИ
- В большинстве случаев налог автоматически удерживает брокер, но инвестору полезно понимать, как это работает.
- Купоны облигаций облагаются налогом по ставке 13% — брокер удерживает эту сумму автоматически.
- Налог на дивиденды в рублях также составляет 13%. Получать дивиденды приятно, но избежать этого налога невозможно. Дивиденды от акций иностранных компаний могут облагаться налогом по другой ставке.
- Доход от сделок с ценными бумагами — это разница между ценами продажи и покупки — также облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом брокерские комиссии уменьшают налогооблагаемую базу.
- Существует множество законных способов оптимизации налогообложения. Рекомендую использовать их: чем меньше вы платите налогов, тем больше денег остается у вас.
Спасибо за интерес к каналу и удачи!!!
Не забудьте подписаться на канал, чтобы не пропускать полезную информацию: ФИНсайдер: всё о финансах и инвестициях.
Если вас заинтересовала данная тематика, то наверняка было бы интересно ознакомиться и с другими статьями на канале в разделе —Инвестиции как образ жизни: с чего начать и как продолжить.
Если вы хотели бы начать разбираться в КРИПТЕ, но не знаете с чего начать, то вэлком в подборку — Крипторынок.
Пишите в комментариях ваши вопросы, а также предложения по темам, которые вас могут заинтересовать.