Преимущество агентского договора.
Применение агентских договоров – одновременно и «мечта», и один из самых больших налоговых рисков для компаний.
Объясняется это очень просто:
· Если вы работаете по договору возмездного оказания услуг, то налог вы будете платить со всей суммы, которая пришла вам на счет от клиентов.
· Если вы работаете по агентскому договору, то налог платится не со всей суммы, а только с суммы вашего вознаграждения, как агента.
Разберем ситуацию на простом примере:
У вас транспортная компания на УСН 6%.
Заключили с клиентом договор на сумму 10 млн. рублей. И для выполнения заказа привлекли перевозчика, которому заплатили 7,5 млн. рублей.
Какую сумму налога вы заплатите с этой сделки?
Давайте посчитаем.
Вариант 1.
Если вы работаете по Договору оказания услуг транспортной экспедиции.
Сумма налога составит 600 тыс. рублей вне зависимости от ваших расходов (10 млн. рублей *6%).
Вариант 2.
Если вы работаете по Агентскому договору.
В этом случае вы выступаете как Агент – посредник между компанией, которой нужны транспортные услуги и непосредственно Перевозчиком.
Между вами (Агент) и водителем транспортного средства (Принципал) заключается договор, согласно которому вы обязуетесь совершить действия, направленные на поиск Клиентов в интересах Принципала, заключения соответствующих договоров и осуществление расчетов.
В таком случае ваш доход – это не вся сумма, которая «упала» на расчетный счет, а лишь ее часть, ваше вознаграждение за посредничество.
Т.е. из суммы, которая пришла от клиента (10 млн. рублей) вы вычитаете сумму расходов, связанную с исполнением поручения Принципала (7,5 млн. рублей – вы заплатили перевозчику). И получаете налоговую базу не 10 млн, а всего 2,5 млн. рублей.
В таком случае, налог составит не 600 тыс. рублей, а всего 150 тыс. (2,5 млн.*6%).
Таким образом, используя Агентский договор, вы заплатите налоговой в 4 раза меньше!
Объясняется такая разница в налогообложении тем, что при заключении договора транспортной экспедиции вы, как сторона такого договора сами оказываете услуги или организуете их исполнение, а значит и доход вашей компании равен сумме, полученной по всему договору.
В случае же заключения агентского договора, вы лишь совершаете юридически значимые действия по организации определенных действий, то есть - посреднические услуги, а не оказываете сами весь комплекс услуг для Клиента. В таком случае налоговая база определяется только исходя из величины именно вашего вознаграждения, а не всей суммы по договору.
Все ли так гладко?
Есть один существенный нюанс, который необходимо принимать во внимание при выборе варианта заключаемого договора.
В том случае, если в своей деятельности вы одновременно используете и агентские договоры, и договоры транспортной экспедиции, или перешли на агентскую схему, налоговая может расценить такую «оптимизацию» как получение необоснованной налоговой выгоды и доначислить вам налоги и штрафные санкции.
В логике специалистов ведомства, каждая сделка должна быть экономически обоснованной и соответствовать сути совершаемых фактов хозяйственной жизни. А когда по однотипным сделкам вы применяете и договор услуг, и агентский договор, или ранее применяя договоры услуг перешли к агентской схеме, налоговая предъявит к вам претензии. И сделает это на том основании, что целью заключения агентских договоров является только получение выгоды на уплате налогов. В итоге налоговая все сделки переквалифицирует в оказание услуг и доначислит все налоги из соответствующей стоимости (по варианту 1).
Соответственно, необходимо быть готовым обосновать применение агентских схем договоров – требования клиентов или принципала, доказать то, что это является обычной деловой практикой и так далее.
В любом случае, для минимизации рисков и для повышения эффективности работы вашего бизнеса, рекомендуем вам предварительно воспользоваться консультацией профильных специалистов.
Наша компания специализируется на бухгалтерском и налоговом учете транспортных компаний. Поэтому мы знаем все тонкости и нюансы этой сферы. Если у вас остались вопросы по данной теме, напишите нам в WhatsApp +79375882773 или телеграм @katerinatishakova
И мы поможем в решении вашей ситуации.