Чтобы вести бизнес или работать на себя, физлицо может открыть ИП или стать самозанятым. Самозанятые физлица платят невысокий налог, не обязаны сдавать декларацию и платить обязательные взносы на пенсионное обеспечение. ИП может тоже быть самозанятым и применять режим НПД или выбрать другой спецрежим. Разбираемся, какой режим выгоднее, и от чего это зависит.
Чем отличается ИП от самозанятого
- Индивидуальный предприниматель (ИП) — это статус физического лица. Получение этого статуса позволяет заниматься бизнесом без создания собственной компании — ООО. Индивидуальные предприниматели наравне с юрлицами получают доступ к финансовым инструментам, таким как расчетный счет, эквайринг, кредитование, участие в тендерах и госзакупках.
- Самозанятость — это налоговый режим, который могут применять физлица, в том числе в статусе ИП. Режим определяет характер деятельности и порядок уплаты налогов.
Самозанятый гражданин может работать только в одиночку и продавать результаты своего труда с ограничением по объему дохода — до 2,4 млн. руб. в год. При получении статуса индивидуального предпринимателя эти правила не меняются. Но самозанятый ИП может открыть расчетный счет и пользоваться связанными с ним банковскими услугами. Еще ИП вправе продолжать работать на другом спецрежиме, если достиг лимита дохода или не может соблюдать другие правила для самозанятых — например, когда на пару месяцев бизнесу нужны наемные работники. У физлиц, утративших право на самозанятость, доступа к другим спецрежимам нет.
Можно ли иметь ИП и самозанятость
Да, индивидуальный предприниматель может применять самозанятость и платить НПД — налог на профессиональный доход. Нюанс в том, что по закону совмещать НПД нельзя больше ни с каким другим спецрежимом. Если ИП уже применяет патент или УСН и попробует зарегистрироваться в качестве самозанятого, не отказавшись от предыдущего режима, самозанятость просто отменят.
Уже зарегистрированный ИП на спецрежиме в большинстве случаев не сможет быстро перейти на НПД. Дело в том, что добровольно отказаться от применения УСН можно только с начала следующего года. А прекратить патент до истечения его срока вообще нельзя: в законе всего два основания для снятия с ПСН — прекращение деятельности, на которую оформлен патент, и утрата права на его применение.
Получается, что вариантов у предпринимателя, желающего стать самозанятым, два:
- Если спешки нет, на УСН нужно дождаться когда года и подать заявление до 31 декабря, а на патенте — просто не оформлять следующий, когда закончится срок текущего, автоматически он не продлевается.
- Если же вы по каким-то причинам хотите перейти на самозанятость как можно быстрее (например, чтобы не платить взносы), придется закрыть ИП и зарегистрировать его заново.
Оформить самозанятость можно будет в любой момент после закрытия ИП, не обязательно дожидаться регистрации. Учтите, что счет, эквайринг и электронную подпись придется оформлять заново.
Если на НПД вы достигнете лимита доходов, с самозанятости вас снимут автоматически. Гипотетически, можно продолжать работать как физлицо, тогда со всех доходов нужно будет уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Но клиенты-юрлица предпочитают не связываться с исполнителями, у которых нет статуса ИП или самозанятого, поскольку им приходится выступать в качестве налоговых агентов.
Кроме того, для бизнеса всегда есть риск, что отношения с исполнителем признают трудовыми, а это чревато штрафами и доначислениями. Поэтому при достижении лимита гораздо выгоднее открыть ИП и сразу выбрать систему налогообложения — тут стоит посчитать, что дешевле. Обычно это патент, так как на нем тоже нет отчетности, либо УСН — правда, нужно платить взносы на пенсию, подавать уведомления об исчисленных суммах налога каждый квартал и сдавать декларацию в конце года. Если не выбрать режим, налоговая автоматически поставит вас на ОСНО, он дороже и сложнее в плане отчетности.
Когда год закончится и начнется новый, вы можете снова оформить самозанятость, сохраняя статус ИП. Теперь вы будете самозанятым ИП, который платит налог на профессиональный доход, а потому может не сдавать декларацию и не платить взносы за себя на пенсию. Прежний налоговый режим нужно прекратить, подав заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если этого не сделать, вас снимут с самозанятости.
Если в новом году вы снова достигнете лимита в 2,4 млн, можете просто сменить налоговый режим в личном кабинете на сайте ФНС. Если до конца года больше 1 месяца, можно оформить патент, его можно использовать с любого числа. Если меньше — УСН, закон это разрешает, если право на НПД утрачено (превышен лимит, например).
Что выгоднее, ИП или самозанятость
Обычно этот вопрос задают при сравнении самозанятого физлица на НПД и ИП на УСН.
Плюсы и минусы самозанятости
Вот основные достоинства НПД:
- налог при работе с физлицами всего 4%, а с юрлицами — 6%, есть налоговый бонус 10 000 рублей, который компенсирует 1% уплаченных налогов (т.е. до исчерпания суммы вы платите всего 3% или 5%);
- не надо платить взносы на пенсию и сдавать декларации, налог к уплате считается автоматически в приложении «Мой налог»;
- не нужна касса, чеки формирует «Мой налог», просто отправьте их покупателю или распечатайте на простом принтере.
Из минусов — лимит на доходы и виды деятельности, а также отсутствие пенсионных накоплений. Если всю жизнь быть самозанятым, вы получите социальную пенсию — это 7 689,83 руб. в месяц в 2024 году. Вам доплатят до прожиточного минимума — в Москве в 2024 году это 16 964 руб. в месяц, но никаких пенсионных баллов вы не получите, так как просто их не накопили. Но право копить на пенсию у самозанятого есть — надо просто сверх своего налога платить хотя бы минимальный годовой взнос, это 50 798 рублей или 1,037 пенсионного балла. Еще для граждан доступны только лицевые счета — к ним привязаны банковские карты, а для некоторых операций нужен расчетный.
Плюсы и минусы статуса ИП
ИП на УСН:
- может выбрать режим «доходы минус расходы» и платить налоги только с чистой прибыли — если вы, например, печете торты, учитывать сырье может быть выгоднее, чем платить НПД;
- может открыть расчетный счет, поставить кассу и подключить оплату картами — в сфере услуг это важно: клиенты не тратят время на расчеты, получают кэшбэк от своего банка, вы защищены от мошенничества с купюрами и бесконечного поиска размена на сдачу, а при желании сможете участвовать в тендерах. Запрета на участие самозанятых граждан в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ нет, но для участия надо открыть спецсчет, который многие банки открывают только при наличии расчетного;
- может копить на пенсию — ИП обязан перечислять минималку за себя, что помогает ему копить стаж и пенсионные баллы, которые в будущем увеличат его пенсию; взносы на пенсию у ИП меньше, чем у самозанятого, плюс они уменьшают сумму УСН, в этом плане упрощенка однозначно лучше НПД;
- не ограничен лимитом доходов.
Из минусов — отчетность. Ее немного, но раз в квартал надо подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, а раз в год — декларацию. Ее, кстати, можно заполнить онлайн. Для удаленного обмена с налоговой понадобится ЭДО, а это около 2 тыс. рублей за сам ключ, плюс оплата плагина для работы с ключом (бессрочная лицензия КриптоПро стоит около 2,7 тыс. рублей), плюс плата за передачу данных с ЭДО — 2-3 сотни в месяц в зависимости от банка и оператора. На ЭДО можно сэкономить, если все документы носить в налоговую лично на бумаге.
Еще ИП без самозанятости обязан платить страховые взносы за себя вне зависимости от количества и даже от наличия доходов. Самозанятый же сам решает, хочет он в конкретном периоде делать взносы. Однако самозанятость можно применять только до тех пор, пока вы не заработаете 2,4 млн рублей за год. После этого нужно сменить режим или просто прекратить работу. Если у вас уже оформлено ИП, вы просто продолжаете работать и платите налоги на другом режиме. Если ИП не зарегистрировано, придется приостановить деятельность на время регистрации — это около недели, ведь только сама регистрация в налоговой занимает 3 дня.
Чтобы не терять время, используйте онлайн-сервис для регистрации ИП. Заполнить документы и заявление на УСН, а это самый простой налоговый режим, можно за несколько минут, плюс вам не придется идти в налоговую.
Лучше быть самозанятым или ИП?
Самозанятость — режим для свободного предпринимательства. Он введен для тех, кто подрабатывает, но при этом имеет постоянный источник дохода. Отсюда и послабление в виде возможности не платить пенсионные взносы — подразумевается, что самозанятый копит на пенсию где-то еще.
Если вы не планируете работать в найме вообще, вероятно, лучше со временем открыть ИП и работать на УСН. Разница в налогах небольшая, отчетность достаточно просто освоить, но у вас будет копиться трудовой стаж, что может быть полезно при кредитовании и для пенсии. А еще ИП приравнен к юрлицу, что дает больше преимуществ в банковском обслуживании и повышает репутацию компании.