Палата налоговых консультантов https://palata-nk.ru делится с вами самыми обсуждаемыми в профессиональной среде новостями.
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
ВС РФ вновь рассмотрел дело о движимом/ недвижимом имуществе и указал на признаки единого недвижимого комплекса, отменив решения, постановления нижестоящих инстанций, отказавших обществу
Определение ВС РФ от 15.01.2025 по делу № А12-12954/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/337426bd-3381-4182-b499-d16a1562ef12
Если в договоре указана цена с НДС, поставщик обязан выставить счет фактуру, в противном случае действия продавца приводят к нарушению прав покупателя на принятие НДС к вычету. Продавец подал жалобу в ВС РФ
Постановление АС Московского округа от 30.10.2024 по делу № А40-294233/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/b1d7ab2c-a743-436d-b63c-bc0d03cd3fb8
Обязанность подтвердить надлежащими относимыми и допустимыми доказательствами обоснованность и факт несения расходов с целью их учета при исчислении налога на прибыль лежит на налогоплательщике
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.11.2024 по делу № А19-25481/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/fdaa023f-19ef-4fbb-9bc2-fcd4ff1c8ec6
Доказательства налоговых правонарушений: как их собирает налоговый орган и как действовать налогоплательщику, налоговый интенсив 11 – 13 марта 2025 года
https://palata-nk.ru/events/dokazatelstva-nalogovykh-pravonarusheniy-kak-ikh-sobiraet-nalogovyy-organ-2025/
Акт налоговой проверки принят судом в качестве доказательства для привлечения руководителей к субсидиарной ответственности
Постановление АС Московского округа от 04.12.2024 по делу № А40-161453/2021
https://kad.arbitr.ru/Card/6c6850c3-07c9-46d2-9ef7-f2bc920b0188
Статья 54.1 НК РФ:
- подтвердить вычеты по НДС на основании искусственного документооборота не получится
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.11.2024 по делу № А75-12566/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/ed33c00c-281c-4776-8f03-041a535ff7f5
- на основании банковских выписок спорных контрагентов налогоплательщик доказал реальность своих операций
Постановление АС Московского округа от 14.01.2025 по делу № А40-280852/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/60a3a997-a3b0-46a4-b298-8d5227e76a97
Доначисления НДФЛ и страховых взносов:
- переквалификация: заключение агентских договоров с физлицами в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты НДФЛ и страховых взносов
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.11.2024 по делу № А27-15459/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/e876e038-5530-4c28-be4a-da1a77e5651f
- наличные, снятые с корпоративных карт руководителем, и фиктивный возврат в кассу - снятые суммы признаны доходом руководителя и доначислен НДФЛ со страховыми взносами
Постановление АС Поволжского округа от 28.11.2024 по делу № А72-13768/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/3b103fa9-80ed-4ce0-867c-09a05bdf8d57
- в каких случаях выплату неофициальной части зарплаты работникам суды могут признать недоказанной и отказать в доначислениях НДФЛ и страховых взносов
Постановление АС Поволжского округа от 14.11.2024 по делу № А57-32708/2022
https://kad.arbitr.ru/Card/b23c8a68-6ab6-43b2-af23-f1757ee721b9
Трехлетний срок на вычет НДС начинает течь с момента отгрузки, а не с даты вступления в силу судебного акта, которым определена окончательная цена контракта. Общество отказалось от обжалования
Решение АС города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 25.12.2024 по делу № А56-91288/2024
https://kad.arbitr.ru/Card/e3738616-e193-46db-a181-c70a40da5c7f
Противоправные действия самого покупателя и использование продавца для получения необоснованной налоговой выгоды по налоговым вычетам по НДС – не позволит взыскать с продавца убытки по результатам налоговой проверки
Постановление АС Уральского округа от 06.08.2024 по делу № А76-38793/2022 (15.11.2024 отказано в передаче для рассмотрения в ВС РФ).
https://kad.arbitr.ru/Card/81c5d54d-c46b-4aae-b028-f7d4208d9a46
Суд, изучая положения СИДН, отметил, что из системного прочтения норм п. 1 и п. 2 ст. 11 (доходы от авторских прав) СИДН между РФ и РБ допускается вариативность в налогообложении и, следовательно, выбор сторонами страны уплаты налога.
Решение АС г. Москвы от 10.01.25 по делу № А40-163193/24-154-617
https://kad.arbitr.ru/Card/d636315e-2a25-454c-8643-7e073558c7f2
Комментарий: https://t.me/Taxadvisor_RU/2223
Утрата налогоплательщиком возможности возмещения налога в порядке статьи 176 НК РФ вследствие виновного (неосмотрительного) поведения контрагента влечет за собой прямые имущественные потери, которые могут быть квалифицированы в качестве убытков
Постановление АС Волго-Вятского округа от 04.12.2024 по делу № А43-39667/2023
https://kad.arbitr.ru/Card/a1d917b6-2ad3-4ebb-8960-4c8645b8cb73
Статистика рассмотрения налоговых и таможенных споров Верховным Судом РФ в 2024 году, подготовленная Nextons
https://t.me/DD_tax/2077
https://t.me/DD_tax/2078
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Состав правонарушений расширен, а сами штрафы существенно вырастут, в частности, штрафы за непредставление уведомлений о начале деятельности
Федеральный закон от 28.12.2024 № 516-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412280018
РАЗЪЯСНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ
Оплата поездок иногородних сотрудников к месту работы и обратно, а также их проживание, облагаются НДФЛ и страховыми взносами
Письмо Минфина России от 04.12.2024 № 03-04-05/122274
https://www.klerk.ru/doc/635175/
О дроблении бизнеса и добровольном отказе от него, а также о налоговой амнистии при дроблении бизнеса
Письмо Минфина России от 02.12.2024 № 03-02-08/120797
https://www.klerk.ru/doc/634889/
Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит НК РФ
Письмо ФНС России от 10.01.2025 № БВ-4-7/58@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411194175/
О порядке исчисления туристического налога, если услуги по временному проживанию оказаны в декабре 2024 года, а полный расчет за указанные услуги осуществлен в январе 2025 года
Письмо ФНС России от 25.12.2024 № СД-4-3/14609@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15580208/
О порядке представления в налоговые органы трансграничных электронных документов
Письмо ФНС России от 02.12.2024 № ЕА-4-26/13646@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411093743/
Об НДС при уступке права требования возмещения убытков
Письмо Минфина России от 18.11.2024 № 03-07-11/113885
https://www.klerk.ru/doc/634330/
О формировании (актуализации) сведений в АИС "Налог-3" о транспортных средствах, объектах недвижимого имущества, земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения для налогового периода 2024 года
Письмо ФНС России от 09.01.2025 № СД-4-21/45@
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/15583604/
ФНС назвала новый срок для проверки отчетов о движении средств по зарубежным счетам резидентов и юрлиц-нерезидентов
Письмо ФНС России от 09.01.2025 № Д-4-17/1@
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411161663/
ПОЛЕЗНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
ФНС России запустил новую рубрику #вопрос_ответ. В рубрике ФНС России будет отвечать на часто задаваемые вопросы, которые поступают в чат ФНС России.
https://t.me/nalog_gov_ru/1761
ФНС России напоминает о запрете расчетов с иностранцами в наличной форме
https://www.nalog.gov.ru/rn42/news/international_activities/15582624/?ysclid=m62lugtvm6603445174
Российский бизнес стал чаще сталкиваться с двойным налогообложением в Белоруссии. Местные налоговики квалифицируют его присутствие в стране как постоянное представительство, не подпадающее под гарантии СИДН
https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/01/17/1086721-rossiiskii-biznes-stal-chasche-stalkivatsya-s-dvoinim-nalogooblozheniem
Рост числа участников налогового мониторинга составил по сравнению с прошлым годом составил более 30%
https://t.me/nalogoviymonitoring/699
«Обеспечить создание семейного инструмента сбережений, определив параметры его использования и предусмотрев предоставление налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере до 1 миллиона рублей в год в отношении средств, инвестированных в сбережения»
http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/76113
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам от ФНС России
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/
ФНС России отметила, что погасить долг по налогам возможно за счет дебиторской задолженности
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/15558833/