Сразу предупредим: не все налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке. Под этот механизм возврата налога на доходы подпадают:
- инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
- имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ);
- социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ), в частности - на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг; страховых взносов по договорам добровольного медицинского и пенсионного страхования, добровольного страхования жизни; пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
С 1 января 2025 года к ним добавились вычеты на долгосрочные сбережения граждан (в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом и по операциям на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых начиная с 01.01.2024).
Каков порядок получения налоговых вычетов в упрощенном порядке?
Упрощенные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Данные, подтверждающие право на имущественный и инвестиционный налоговый вычет, поступают в ФНС от налоговых агентов, негосударственных пенсионных фондов, коммерческих банков и органов исполнительной власти. Если такие данные поступили, налогоплательщик будет проинформирован специальным сообщением в Личном кабинете.
Источником данных, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, служат сведения о фактических расходах на оказанные услуги или уплату взносов, полученные налоговыми органами от образовательных, медицинских, физкультурно-спортивных организаций, страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов.
Если право на получение налогового вычета имеется, налоговая служба не позднее 20 марта направляет в Личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление для его утверждения. По сведениям, поступившим в ФНС после 25 февраля, налоговая направит заявление в ЛК не позднее 20 дней после их получения.
Поэтому, до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий.
Положения Налогового кодекса в части упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов применяются к расходам, понесенным с 1 января 2024 года, поэтому в 2025 году впервые можно получить такие вычеты, если в вашем Личном кабинете имеется информация о них.
В какие сроки налогоплательщик может получить возврат налога?
Благодаря электронному взаимодействию и предварительной проверке налоговым органом право на налоговый вычет (если налоговиками не выявлены какие-либо расхождения), срок проведения проверки права на вычет сокращается в три раза (один месяц вместо трех).
На практике, проверка данных проходит существенно быстрее - около 10 дней.
Однако, при необходимости, камеральная налоговая проверка заявления может быть продлена, о чем налоговый орган сообщит налогоплательщику через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Какие организации подают в ФНС сведения для получения инвестиционных и имущественных налоговых вычетов?
Сведения в налоговую службу подают только налоговые агенты, фонды и банки, которые сами изъявили желание присоединиться к информационному обмену с ФНС России. Дело в том, что присоединение организаций к такому взаимодействию с налоговыми органами происходит в добровольном порядке.
Кроме того, участники информационного взаимодействия должны обмениваться данными согласно утвержденным Правилам обмена и соответствовать следующим критериям:
- у коммерческого банка - наличие лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
- у профессионального участника рынка ценных бумаг - наличие лицензии Банка России на осуществление брокерской деятельности либо деятельности по управлению ценными бумагами;
- у негосударственного пенсионного фонда - наличие лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.
Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту, негосударственному пенсионному фонду или банку, с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, договор долгосрочных сбережений или договор по приобретению имущества.
Какие организации подают в ФНС сведения для получения социальных налоговых вычетов?
В отличие от порядка обмена, изложенного выше, для предоставления сведений для социальных вычетов организациям и ИП подключаться к информационному обмену с ФНС, не требуется. Правил обмена информацией в целях предоставления социальных вычетов в упрощенном порядке нет.
Сведения о фактических расходах налогоплательщиков за оказанные услуги (уплату взносов) представляются по форме и в порядке, утверждаемым ФНС России - в виде унифицированных документов (справок), подтверждающих фактические расходы гражданина на медицинские, образовательные и другие услуги.
Сведения представляются в налоговый орган в электронной форме на основании заявления лица, непосредственно оплатившего образовательную или медицинскую услугу, при наличии у организации/ИП технической возможности.
Организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие соответствующие услуги, в целях предоставления социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке должны соответствовать следующим критериям:
- наличие у организации, осуществляющей образовательную деятельность, лицензии на осуществление образовательной деятельности (абз. 3 пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ);
- наличие у страховой организации лицензии на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- наличие у медицинской организации, индивидуального предпринимателя лицензии на осуществление медицинской деятельности (абз. 7 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- наличие у страховой организации (негосударственного пенсионного фонда) лицензии на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- наличие физкультурно-спортивной организации в перечне физкультурно-спортивных организаций с соответствующим основным видом деятельности (абз. 6 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Формы справок об оплате с 2024 года:
Выводы:
1. Если вы хотите получить упрощенный имущественный или инвестиционный вычет, необходимо уточнить у налогового агента, подключен ли он к Правилам обмена с ФНС, а в части социального вычета - подает ли сведения организация в ФНС.
2. Если вы уверены, что данные по вашим расходам передадут в ФНС, до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» делать ничего не надо.
3. После появления предзаполненного заявления в Личном кабинете, его необходимо утвердить и отправить из ЛК в налоговую службу для проверки.
4. После успешного прохождения проверки вычет будет вам предоставлен и денежные средства перечислены на ваш счет - визиты в налоговую не потребуются.
Если же сведения по вашим расходам не передаются организацией в ФНС, для получения вычетов придется подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в общем порядке, с приложением всех подтверждающих документов.
Бухгалтерская компания "Правильный расчет"