Что же такое налоговые каникулы. Да, это льгота индивидуальных предпринимателей. Региональные власти вводят такие налоговые каникулы.
Во время применения налоговых каникул можно применять ставку 0% по УСН и ПСН, фактически освобождение от уплаты налога.
Условия для применения налоговых каникул:
1. Регистрация ИП после введения налоговых каникул регионом.
2. С момента регистрации не прошло два календарных года.
3. ИП применяет УСН или ПСН
4. Нет перерыва в работе на УСН или ПСН в течении двух налоговых периодов
5. Вид деятельности попадает под действие налоговых каникул
6. Соблюдаются дополнительные условия (средняя численность, лимит дохода и др.)
Сколько же длятся налоговые каникулы?
Два налоговых периода с момента регистрации ИП (для УСН и ПСН два календарных года). , Использовать налоговые каникулы можно только до 31 декабря 2026 г. включительно.
Если вы зарегистрировались с начала года, но начали применять УСН позже (со следующего года) или перешли на ПСН в середине года, то вы сокращаете период налоговых каникул.
! Выгодно регистрировать и применять УСН и ПСН с начала года.
Уведомлять налоговую инспекцию о применении налоговых каникулах не нужно.
На УСН вам не нужно уплачивать налог и авансовые платежи в течение двух лет начиная с года регистрации ИП. Минимальный налог также платить не нужно (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Такая льгота действует до 31 декабря 2026 г. включительно.
В декларации по УСН указывайте ставку налога "0%" (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 41 Порядка заполнения декларации по УСН).
На ПСН вам не нужно оплачивать первые два патента (п. п. 1, 2, 5 ст. 346.45, ст. 346.49, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). При этом важно соблюдать принцип непрерывности ПСН, то есть между сроком действия первого и второго патента не должно быть перерыва (п. 3 ст. 346.50 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 17.10.2016 N 03-11-09/60291). Такая льгота действует до 31 декабря 2026 г. включительно.
В заявлении на получение патента, утвержденном Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@, на странице 002 укажите (п. 19 Порядка заполнения формы заявления на получение патента):
• в поле "Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку __ процентов, установленную" - ставку 0%;
• в поле "ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации" - подпункт, пункт, статью, дату принятия и номер регионального закона, которым установлены налоговые каникулы.
Возможно, вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то, на наш взгляд, вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. В сопроводительной записке к нему поясните, что вы имеете право на ставку 0%.
Ставьте лайк и подписывайтесь на канал!