Как ни крути, кешбэк является дополнительным доходом, который получают пользователи банковских карт, покупатели торговых сетей или клиенты различных сервисов. А доходы граждан в России, как известно, облагаются подоходным налогом (НДФЛ — налогом на доходы физических лиц).
В этой статье мы:
- смотрим, сколько денег владельцы банковских карт могут зарабатывать кешбэком;
- узнаем, нужно ли платить с полученного кешбэка подоходный налог;
- уточним, когда налог с кешбэка все же придется вносить.
При создании материала мы не сотрудничали с банками, обзор составлен на основании личного опыта использования платежных средств.
Ссылки ведуm на страницы нашего сайта Moneyzz.ru
Сколько можно зарабатывать кешбэком
Размер вознаграждения зависит от условий программы лояльности той или иной организации, а также от объема трат клиента. Cashback по максимально выгодным ставкам получают, например, премиальные клиенты банков. Так, процент вознаграждения за расходы у партнеров сервиса по пластику Black Premium Т-Банка сейчас достигает:
- до 20% за траты на развлечения — покупку билетов в кино, театр, на концерты и спортивные матчи;
- до 10% за оплату полисов страхования;
- до 10% за бронирование отелей;
- до 7 за приобретение авиа- и ж/д билетов;
- до 7% за обеды в престижных ресторанах.
Список партнеров и категорий вознаграждения периодически меняется. Вознаграждения по стандартным (не партнерским категориям) достигает 15%.
Теоретически, премиальные клиенты Т-Банка могут получать кешбэком до 60 000 рублей в месяц. Вознаграждение за траты клиентам этого банка приходит в настоящих рублях.
Впрочем, получать ощутимый дополнительный доход в виде кэшбэка могут и самые обычные люди, покупая при этом вещи первой необходимости. Делать это можно, например, в рамках акций, которые проводит Газпромбанк.
Так, прямо сейчас для владельцев дебетовых карт «Мир» этого банка проходит акция «35% кешбэк на все самое важное». И за расходы в популярных категориях «Маркетплейсы», «Продуктовые магазины», «Кафе, рестораны и фастфуд», «Одежда и обувь», «Такси», «Общественный транспорт», «АЗС», «ЖКХ», «Госуслуги» банк начисляет владельцам своей дебетовки cashback по ставке 35%.
Новые клиенты этой организации в период акции могут зарабатывать от 2 до 5 тысяч баллов в месяц. В зависимости от размера неснижаемого остатка на своей карте. Акция длится 6 месяцев. Итого, за полгода только по этой акции кешбэком можно получить до 30 000 баллов. Плюс в дополнение к этому Газпромбанк начисляет клиентам стандартный cashback — до 5% в определенных категориях либо до 2% за все расходы.
Баллами клиенты Газпромбанка могут компенсировать свои покупки. Либо их можно переводить в рубли напрямую (но курс при этом будет менее выгодным).
Похожая акция проводится и для держателей кредитной карты Газпромбанка под названием «До 90 дней без процентов». В рамках этого мероприятия за оплату ЖКХ, налогов, штрафов, мобильной связи, а также за покупки в супермаркетах и маркетплейсах клиентам начисляется «до 100% кешбэка». Ежемесячно участники могут зарабатывать до 7000 рублей. Акция длится также 6 месяцев. За весь период мероприятия кешбэком здесь можно получить 42 000 рублей. Вознаграждение клиентам банка приходит в рублях на счет кредитки.
Итого, банковский кэшбек может доходить до нескольких десятков тысяч рублей в год. Придется ли с этих поступлений платить налог государству? Ведь граждане России платят НДФЛ с разных видов своего дохода: с зарплаты, с дохода от продажи имущества (квартиры, машины и даже обычных вещей), с арендной платы за сдаваемую квартиру, с дохода от подработки (услуги такси, репетиторство и т. д.), и даже с… выигрыша в лотерею.
Налог с полученного вознаграждения в виде кешбэка платить не надо
В большинстве случаев подоходный налог с кешбэка вносить не надо (об исключениях мы расскажем чуть ниже). Cashback как вид дохода, не подлежащий налогообложению, включен в особую статью налогового кодекса (статья № 217 НК РФ). Эта статья предусматривает 96 (!) разных видов дохода россиян, с которых государство не взимает налоги. Кешбэку специально посвящен 68-й пункт данной статьи.
«... доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт…»
Переводим с юридического языка на понятный. В первой части этого предложения законодатели рассказывают нам, что различные банки и торговые организации имеют свои программы лояльности. В рамках этих программ они перечисляют своим клиентам на платежные банковские карты (или на дисконтные карты торговых сетей) определенные средства. Либо коммерческая организация за счет собственных средств может оплатить клиенту какой-либо товар (услугу). В зависимости от того, какой результат он ранее показал в программе лояльности. Так вот, подобные доходы, полученные от банка или торговой организации, налогообложению не подлежат. При этом неважно, какая организация перечислила деньги или оплатила услугу — российская или иностранная.
Читаем статью Налогового кодекса дальше. Законодатели указывают, что еще они не облагают налогом.
«...доходы от участия в программах направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе…»
Переводим и это. В данном отрывке уточняется, что программы лояльности должны быть направлены на увеличения активности клиентов. В правилах такой программы организация должна точно указать, за какие действия и в каком объеме человек может получить от нее вознаграждение. Необлагаемый налогом кэшбэк клиенту может быть выплачено в бонусах или иных единицах. Размер этого вознаграждения зависит от потребительской активности человека.
И в последней части пункта законодатели указывают, что государство не облагает налогом также
«...выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме».
То есть налогом не облагаются не только бонусы и баллы, но и реальные денежные выплаты, размер которых зависит от количества набранных баллов. Не нужно платить налоги также с вознаграждений в «натуральном виде». Например, если за определенную сумму покупок по премиальной карте банк предоставил человеку бесплатный трансфер до аэропорта на такси или возможность ожидать рейс в бизнес-зале аэровокзала.
Случаи-исключения
Однако в некоторых ситуациях клиентам банков все-таки придется заплатить налог с полученного кэшбэка. Эти случаи перечислены в том же пункте 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Вот они.
Во-первых, подоходный налог придется платить:
«...при участии налогоплательщика в программах российских и иностранных организаций… присоединение к которым осуществляется не на условиях публичной оферты».
Как это понять? Публичная оферта — это когда предложение принять участие в программе лояльности находится в свободном доступе и адресовано всем клиентам без ограничения. Например, человек читает на сайте организации условия программы, заказывает себе банковскую или дисконтную карту, совершает по ней покупки. И на общих основаниях получает вознаграждение, предусмотренное условиями программы. В таком случае налог на начисленный кешбэк платить не надо.
Но если банк предлагает человеку особые условия, заключает с ним отдельный договор, и выплачивает вознаграждение по индивидуальной программе, то в этом случае платить налог за полученный доход придется.
Второе исключение, когда налог надо платить:
«...при присоединении налогоплательщика к программам российских и иностранных организаций… условиями публичной оферты в которых предусмотрен срок для акцепта менее 30 дней и (или) которыми предусмотрена возможность досрочного отзыва оферты».
Разбираемся. Сюда входят те случаи, когда клиент должен подтвердить свое согласие на участие в программе лояльности каким-либо специальным действием. Например, нажать на кнопку «Участвую». Причем на подтверждение согласия организация дает людям не более 30 дней. Потом сделать это будет уже поздно.
И третье исключение:
«...при выплате доходов… в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи».
То есть налог за полученный cashback придется платить сотрудникам банков и торговых организаций. В этом случае плательщики и получатели кешбэка связаны между собой трудовыми отношениями. Или если банк начислил гражданину вознаграждение за выполнение какой-либо работы.
👉 На этой странице вы можете подобрать карту с выгодными бонусами.
Ранее материл был выложен на нашем сайте.
Хорошего дня, дорогие посетители! ❤️