АУСН заработал во всех регионах

С 1 января 2025 года автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) станет доступна для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций по всей территории России. Ранее этот спецрежим действовал только в четырёх регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.Теперь же АУСН может быть введена в любом субъекте РФ, что значительно расширяет возможности для малого бизнеса по всей стране.

Ключевые изменения АУСН с 2025 года:

1. Расширение географии применения: С 2025 года АУСН доступна для применения в любом регионе России. Для этого региональные власти должны принять соответствующие законы, вступающие в силу не ранее чем через месяц после официального опубликования.
2. Упрощение работы с маркетплейсами:Ранее ИП и организации, работающие через маркетплейсы по агентским договорам, не могли применять АУСН.С 2025 года это ограничение снято, что позволяет продавцам на маркетплейсах использовать данный налоговый режим.
3. Гибкость перехода на АУСН: Предприниматели смогут переходить на АУСН не только с начала календарного года, но и с первого числа любого месяца, предварительно уведомив налоговую службу.После перехода на АУСН в течение 12 месяцев нельзя будет изменить налоговый режим.
4. Изменения в учёте доходов и расходов: Теперь доходы учитываются на дату поступления средств на расчётный счёт, а расходы, оплаченные через взаимозачёт, также могут быть учтены при расчёте налоговой базы.
5. Фиксированный взнос на травматизм: Размер фиксированного взноса на травматизм для ИП и организаций на АУСН будет проиндексирован и составит 2750 рублей в год.

Преимущества АУСН:

• Отсутствие обязательного НДС: Компании и ИП на АУСН освобождены от уплаты НДС, в отличие от тех, кто остаётся на обычной УСН.
• Упрощённый учёт: АУСН предоставляет более простую систему учёта и отчётности, что особенно выгодно для малого бизнеса.
• Гибкость в выборе налогового режима: Возможность перехода на АУСН в любой месяц даёт предпринимателям большую свободу в выборе оптимального налогового режима.

Условия применения АУСН

АУСН, как и другие налоговые режимы, имеет свои ограничения по доходам и численности работников. Чтобы использовать АУСН, компания или предприниматель должен соблюдать следующие критерии:

• Доходы: Ограничение по максимальным доходам для применения АУСН составляет 60 миллионов рублей в год. Однако это ограничение может изменяться в зависимости от региона.
• Численность сотрудников: Для применения АУСН также ограничено количество сотрудников (обычно до 15 человек).
• Тип деятельности: Некоторые виды деятельности могут быть исключены из использования АУСН. Например, финансовые услуги, сделки с недвижимостью и другие специфические виды бизнеса.

Налогообложение на АУСН

Для АУСН характерно несколько ключевых аспектов налогообложения:

• Налог на доходы: Он рассчитывается на основе полученных доходов за год. Для ИП и организаций на АУСН налоговая ставка составляет 6% от доходов, если предприниматель не ведёт бухгалтерии, а также 15% при учёте расходов.
• Расходы: Применение АУСН предусматривает упрощённое определение расходов для налогообложения. Например, расходы можно учитывать только при оплате, а также могут быть учтены расходы через взаимозачёт.

Как перейти на АУСН

Для того чтобы начать использовать АУСН, нужно выполнить несколько шагов:

1. Подготовка документов: Важно заранее проверить, соответствуют ли вы условиям для применения АУСН.
2. Подача заявления в налоговую инспекцию: Для перехода на этот режим необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. С 2025 года заявление можно подать не только в начале года, но и в любой месяц.
3. Регистрация: После подачи заявления налоговая инспекция проверяет все данные и регистрирует переход на АУСН.