Начало 2025 года приносит значительные изменения в порядок предоставления детских налоговых вычетов по НДФЛ. Увеличенные размеры льгот, упрощенные правила получения и новые обязательства работников и работодателей предполагают существенные подходы к учету и отчетности.
Статья открывает распаковку всех нововведений, освещает сущность изменений и объясняет, как их реализовать на практике.
Ключевые моменты изменений
Увеличенные размеры вычетов по НДФЛ
С 1 января 2025 года применяются новые размеры налоговых вычетов на детей:
- На второго ребёнка — 2 800 рублей (вместо 1 400 рублей).
- На третьего и каждого последующего — 6 000 рублей (вместо 3 000 рублей).
- Для опекунов, попечителей и приёмных родителей, имеющих детей-инвалидов, — 12 000 рублей (вместо 6 000 рублей).
Вычет на первого ребёнка и детей с инвалидностью остаётся на том же уровне.
Повышение предельного дохода для получения льготы
С 2025 года предельный годовой доход, в рамках которого действуют вычеты, увеличен до 450 000 рублей. Это делает льготы доступными для более широкого круга работников.
Упрощение порядка получения вычетов
С нового года сотрудникам больше не нужно подавать заявление на предоставление детских вычетов. Достаточно передать работодателю свидетельство о рождении.
В зависимости от статуса получатели вычета должны подать дополнительно ряд документов.
Сотрудники, не являющиеся биологическими родителями:
- усыновители — судебный вердикт.
- опекуны или попечители — акт уполномоченного органа.
- приёмные родители — договор о передаче ребёнка на воспитание.
Претенденты на двойной налоговый вычет (родитель):
· одинокий - свидетельство с прочерком в соответствующей графе или справку о записи информации об отсутствующем родителе
· единственный -- свидетельство о смерти, судебное решение о признании умершим либо безвестно отсутствующим с приложением копии паспорта о невступлении в брак повторно
· в чью пользу осуществлен отказ от вычета - справку с места трудоустройства второго родителя о неиспользовании льготы
Кандидаты на получение льготы сверх стандартного вычета на ребенка:
· свидетельства о рождении совершеннолетних детей
· документы о присвоении 1 или 2 группы инвалидности
· справки о прохождении дневной формы обучения
· документы о начисленном доходе у других работодателей
Работодатель освобождён от необходимости проверять предоставленные вычеты другими субъектами. В случае переплаты налоговый орган направит уведомление о возврате средств.
Кроме стандартного работающие родители могут претендовать на социальный налоговый вычет на обучение ребенка. Максимальный размер такой выплаты ограничен суммой 50 000 рублей на каждого обучаемого за счет собственных средств ребенка в лицензируемом учебном заведении.
Место предоставления льготы выбирает работник, через работодателя, исполняющего функции налогового агента или ИФНС после подачи декларации 3-НДФЛ по итогам года.
Льгота предоставляется к доходам, полученным за периоды работы, но не от предпринимательской деятельности или деятельности самозанятого. Право на вычет возникает у ИП или плательщиков НПД при заключении трудового договора или соглашения ГПХ с хозяйствующим субъектом параллельно с ведением собственного бизнеса.
Вычеты на детей применяются в отношении облагаемых НДФЛ доходов— зарплаты и приравненных выплат. Если в отдельные месяцы у гражданина не было налогооблагаемых доходов, но они получены в последующие месяцы отчетного года, то льгота предоставляется и за периоды отсутствия дохода.
Если начисление доходов прекращается и не возобновляется до завершения календарного года, то льгота не положена с момента прекращения выплат.
Примеры применения новых правил
Пример 1. Работник с доходом 50 000 рублей в месяц сможет пользоваться льготой 9 месяцев в году (вместо 7 месяцев по старым правилам), так как предельный доход увеличен до 450 000 рублей.
Пример 2. Если ребёнок заканчивает учёбу в мае 2025 года, льгота прекращается с июня.
Итог
Изменения в налоговых вычетах на детей облегчают процесс их получения, увеличивают суммы и делают льготы доступными для большего числа семей. Это важный шаг к поддержке родителей и опекунов.
Не упустите возможность воспользоваться новыми льготами! Подписывайтесь на наш канал, чтобы всегда быть в курсе налоговых нововведений.
Для консультаций обращайтесь в фирму "Профстандарт":
- Телефон: +7-952-897-59-99
Пишите свои вопросы и комментарии — мы всегда рады обратной связи!
Ксения Бабурина