Ставка НДС 5% — это словно тот самый экономный тариф на телефонной связи: кажется выгодно, но только если разобрать детали. С 2025 года компании на УСН могут выбирать эту ставку, и для многих она действительно станет спасением. Однако важно учитывать все нюансы, чтобы вместо экономии не получить лишние траты. Давайте разберём, как правильно рассчитать налоговую нагрузку и использовать ставку 5% с максимальной выгодой.
Шаг 1. Определите, подходит ли вам ставка 5%
Ставка 5% доступна компаниям на УСН, чей доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, но не достиг 250 млн рублей. Если вы работаете в сфере онлайн-образования или торговли, ставка может быть выгодной в следующих случаях:
- Большая часть ваших затрат не облагается НДС (например, зарплаты преподавателей, аренда помещений).
- Ваши клиенты — физические лица, которые не могут воспользоваться вычетом НДС.
- Вы не работаете с крупными поставщиками, выставляющими счета с НДС 20%.
Шаг 2. Как рассчитать налоговую нагрузку?
Для расчёта налоговой нагрузки нужно учесть два ключевых параметра:
Начисленный НДС: налог, который вы добавляете к цене товара или услуги для покупателей.
Входной НДС: налог, который включён в стоимость закупок от ваших поставщиков.
Формула расчёта налоговой нагрузки:
Налоговая нагрузка = (начисленный НДС – входной НДС) + УСН / выручка × 100%.
Пример для онлайн-торговли
Компания продаёт товары через маркетплейсы. Доход за 2025 год — 100 млн рублей. Расходы — 70 млн рублей, из которых 60% облагаются НДС по ставке 20%.
Начисленный НДС: 100 × 5/105 = 4,76 млн рублей.
Входной НДС: 70 × 60% × 20% = 8,4 млн рублей.
Налог на УСН: (100 – 70) × 15% = 4,5 млн рублей.
Итоговая налоговая нагрузка: 4,76 – 8,4 + 4,5 = 0,86 млн рублей.
Результат: компания не только полностью компенсирует налоговую нагрузку, но и получает возврат НДС.
Пример для онлайн-образования
Онлайн-школа предоставляет подписки на курсы. Доход за 2025 год — 50 млн рублей. Расходы — 30 млн рублей, из которых 80% составляют зарплаты преподавателей.
- Начисленный НДС: 50 × 5/105 = 2,38 млн рублей.
- Входной НДС: отсутствует (зарплаты не облагаются НДС).
- Налог на УСН: (50 – 30) × 15% = 3 млн рублей.
Итоговая налоговая нагрузка: 2,38 + 3 = 5,38 млн рублей.
Результат: ставка 5% подходит, если большая часть расходов не связана с налогами.
Шаг 3. Учитывайте нюансы переходных положений
Если авансы за услуги или товары поступили в 2024 году, но исполнение договора переносится на 2025 год, НДС рассчитывается по ставке 5/105. Это нужно учитывать при корректировке договоров с клиентами и поставщиками.
Шаг 4. Советы по оптимизации
- Планируйте структуру расходов: увеличивайте долю затрат, облагаемых НДС, чтобы снизить налоговую нагрузку.
- Пересмотрите договоры: уточните условия с клиентами и поставщиками, чтобы минимизировать риски.
- Используйте автоматизацию: настройте учёт НДС в 1С или другой системе, чтобы избежать ошибок при расчётах.
Заключение
Ставка НДС 5% может стать отличным инструментом для оптимизации налоговой нагрузки, если подойти к делу с умом. Анализируйте расходы, используйте формулы и автоматизацию, чтобы максимально эффективно использовать новые возможности законодательства. Если у вас остались вопросы или вы хотите поделиться своим опытом, пишите в комментариях — ваш кейс может помочь другим предпринимателям найти оптимальное решение! Больше информации и актуальных новостей вы найдёте в нашем Telegram-канале, подписывайтесь.