С 2025 года вступают в силу поправки в главу 33.1 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующая введение «туристического налога». Этот налог касается владельцев гостиниц, хостелов, мотелей и других объектов размещения постояльцев.
Суть поправок заключается в том, что теперь ответственность за уплату возлагается на владельцев гостиничного бизнеса, а не на туристов, как это было с «курортным сбором». Также, если курортный сбор был «новинкой» для Санкт-Петербурга, то туристический налог с 2025 года по собственному решению может ввести каждый муниципалитет или город федерального значения.
В этом контексте возникает вопрос: что такое туристический налог, на что пойдут деньги, и как это повлияет на самих путешественников?
Что такое туристический налог?
Теперь по порядку. Туристический налог – это местный налог, который взимается с предпринимателей и организаций, предоставляющих услуги размещения: отели, хостелы, мотели и др. Соответствующие правила вступили в силу с 1 января 2025 года и регулируется новым разделом в Налоговом кодексе РФ.
Из интересного – местные власти теперь сами могут вводить данный налог на своей территории, а также устанавливать его ставки, с возможностью изменения в зависимости от сезонности и категории места заселения.
Кто должен платить туристический налог?
Платить туристический налог должны организации, индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые, предоставляющие места для временного проживания в гостиницах, хостелах, мотелях и других местах размещения. Их перечень содержится в специальном реестре классифицированных объектов, который должны вести местные власти.
Примечание. Владельцы квартир и апартаментов, сдающие их посуточно, НЕ ОБЯЗАНЫ платить этот налог, так как эти объекты не включаются в реестр гостиничных услуг.
Важное уточнение: Туристический налог ≠ туристический сбор
Туристический налог отличается от туристического сбора, который в 2024 году был введён, к примеру, в Санкт-Петербурге. В отличие от сбора, который взимался непосредственно с туристов, туристический налог будет уплачиваться владельцами гостиничного бизнеса, и именно они будут включать эту сумму в стоимость проживания. Здесь законотворцы позаботились о туристах.
Размер ставки туристического налога
Размер ставки туристического налога определяется местными властями, но существует верхний предел, который как раз и установлен Налоговым кодексом:
· В 2025 году — не более 1% от стоимости размещения.
· В 2026 году — до 2%.
· В 2027 году — до 3%.
· В 2028 году — до 4%.
· С 2029 года — до 5%.
НО! Есть минимальная ставка в 100 рублей в сутки. Если сумма налога, рассчитанная на основе ставки, окажется меньше минимальной, то гостиница будет обязана уплатить 100 рублей с каждого постояльца.
В случае проживания в санаториях сумма налога всегда будет составлять 100 рублей в сутки.
Пример. Если стоимость номера в отеле составляет 4 000 рублей в сутки, а налоговая ставка составляет 1%, то туристический налог составит 40 рублей в сутки. И здесь мы вспоминаем про минимальную ставку в 100 рублей и получаем.
В рамках номера с ценников в 20 000 рублей за ночь, 1% – это «копейки». Но ситуацию сильно портит именно минимальная ставка, из-за которой некогда самые дешёвые номера в хостелах с ценой в 800-1000 рублей за ночь подорожают больше чем на 10%!
То есть, чтобы сбор составлял реальный «1%» - стоимость за ночь должна быть больше 10 000 рублей. В остальных случаях мы имеет ставку, иногда превышающую 15%, которая в «скрытом виде» ляжет именно на туристов.
Личное мнение автора. Абсолютно несправедливый расчёт, так как люди, заселяющиеся в изначально дорогие номера, даже не почувствуют этот налог, а на простых путешественниках он ляжет неплохим грузом.
На что пойдут деньги от туристического налога?
Судя по пояснениям в документах и брифингах, собранные средства будут направляться на развитие и реконструкцию туристической инфраструктуры: создание и ремонт парков, пешеходных и велосипедных дорожек, улучшение доступности культурных объектов и другие инициативы, направленные на улучшение качества туристического сервиса в регионе и сохранение культурного наследия.
Список городов, где введен туристический налог
Несмотря на дату в 3 января, туристический налог уже работает в некоторых городах, ряд которых «туристическими» можно назвать с большой натяжкой. Вот полный на данный момент список:
- Анапа
- Архангельск
- Белокуриха
- Великий Новгород
- Владивосток
- Владимир
- Елец
- Зеленоградск
- Казань
- Калининград
- Кисловодск
- Краснодар
- Находка
- Новосибирск
- Петрозаводск
- Санкт-Петербург
- Светлогорск
- Сочи
- Суздаль
- Тула
- Ялта
И отдельные регионы, на всей территории которых ведён туристический налог:
- Алтайский край
- Краснодарский край
- Камчатский край
- Владимирская область
- Калининградская область
- Выборгский район (Санкт-Петербург)
- Московская область
- Мурманская область
- Нижегородская область
- Свердловская область*
- Башкортостан
* 11 Городов области, среди которых Екатеринбург, Сосьва, Верхотурье, Асбест, Шаля, Первоуральск, Сысерть, Верхняя Пышма, Среднеуральск, Новоуральск, Невьянск
Важно! Это не полный список, поскольку туристический налог может быть введен и в других городах, и муниципалитетах в зависимости от решений местных властей.
Выводы
Инициатива на самом деле важная: суда по всему, деньги, полученные от туристов, и останутся в регионе. При этот потратить их будет можно на заранее обозначенные цели: сохранение и восстановление наследия, улучшение туристической инфраструктуры и т.д.
Действительно полезные и важные вещи, но пугает минимальная ставка на человека, которая может привести с существенному повышению цен на самые доступные места, в то время как более дорогие номера этот 1% практически не коснётся. Также, правительство уже утвердило плавное повышение ставки до 5% к 2029 году.
Здесь совет от меня. Аренда квартир и апартаментов не облагается туристическим налогом. Это создаёт потенциальное преимущество для арендаторов, поскольку сдача квартиры или апартаментов может быть более выгодной, особенно в городах с высокими ставками туристического налога в будущем.
Пример: В случае, когда ставка налога в отеле достигает 5% с 2029 года, а стоимость проживания в гостинице будет около 10 000 рублей за сутки, сумма налога будет составлять 500 рублей в сутки на человека.
Инициатива одна из немногих действительно классных, так как нацелена на большую автономию субъектов в плане распоряжения собственными деньгами. Однако, я для себя не могу понять, почему такая фундаментальная вещь, как создание удобных и качественных городов, а также сохранение исторического наследия ложится на плечи туристов и муниципалитетов. С этой стороны выглядит как подкладывание ответственности, а не как дополнительная автономия.
В конечном итоге, несмотря на дополнительные расходы для гостиничного бизнеса, туристический налог обещает стать важным инструментом для улучшения инфраструктуры и привлечения новых туристов в российские города.
Понравилось? Подпишитесь.
Вместе с этим напоминаю про мои другие социальные сети (в том числе Boosty) и мой YouTube канал.