Минфин недавно разъяснил важный аспект налогового законодательства: возможно ли одновременно применять инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль и единый пониженный тариф страховых взносов? Ответ на этот вопрос стал предметом разъяснений в письме от 20.11.2024 № 03-03-07/115458.
Что такое инвестиционный налоговый вычет?
Инвестиционный налоговый вычет позволяет организациям уменьшить сумму налога на прибыль за счет определённых расходов, связанных с созданием объектов основных средств. Важно помнить, что:
- Объекты должны быть введены в эксплуатацию.
- Их первоначальная стоимость должна быть сформирована.
- Такие объекты не подлежат амортизации.
Этот механизм регулируется статьёй 286.1 Налогового кодекса РФ. Расходы, включённые в налоговый вычет, подробно описаны в пункте 2 статьи 286.1.
Пониженные тарифы страховых взносов
С 1 января 2025 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) из сферы обрабатывающих производств могут использовать единый пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. Для этого должны быть выполнены следующие условия:
- Основной вид деятельности организации должен быть указан в ЕГРЮЛ.
- Доходы от этой деятельности должны составлять не менее 70% от всех доходов.
Эти изменения введены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Возможна ли совмещённая реализация льгот?
Минфин подтвердил, что использование пониженного тарифа страховых взносов не исключает применения иных налоговых преференций, включая инвестиционный налоговый вычет. Таким образом, если субъект МСП соответствует условиям использования пониженного тарифа, он может одновременно применять оба механизма льгот.
"С 2025 года субъекты малого и среднего предпринимательства получают реальную возможность оптимизировать налоговую нагрузку за счёт комбинирования льготных режимов," — отмечают эксперты компании "Профстандарт".
Практические рекомендации для бизнеса
Чтобы воспользоваться этой возможностью, рекомендуем:
- Убедиться в соответствии основного вида деятельности условиям ЕГРЮЛ.
- Провести анализ доходов за предыдущий год.
- Оценить возможность применения инвестиционного налогового вычета на текущих объектах основных средств.
Как избежать ошибок?
Ошибки при оформлении налоговых льгот могут привести к значительным штрафам. Поэтому лучше обратиться за профессиональной помощью. Эксперты компании "Профстандарт" помогут вам разобраться в тонкостях законодательства и выбрать оптимальную стратегию.
Подписывайтесь на наш канал, чтобы всегда быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве! Задавайте вопросы, делитесь впечатлениями и пишите в комментариях.
Наши контакты:
- Телефон: +7-952-897-59-99
Мы готовы проконсультировать вас по всем вопросам, связанным с бухгалтерским и налоговым учётом!
Ксения Бабурина