Я собрала для вас все самые важные изменения в налоговом законодательстве, страховых взносах, налоге на прибыль, ПБУ и других ключевых сферах.
Изменений так много, что легко что-то упустить, поэтому эта подборка станет отличным помощником.
Читаем, сохраняем и живем по новым правилам.
Упрощенная система налогообложения (УСН):
Обязательство по уплате НДС: Организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождение от этой обязанности предоставляется автоматически, если доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей.
Увеличение лимитов: Лимиты доходов для применения УСН повышены до 450 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей. Средняя численности работников составляет не более 130 человек.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
Вводится прогрессивная шкала ставок НДФЛ, где процентная ставка налога будет зависеть от суммы дохода:
- 13% — если сумма дохода не превышает 2,4 млн руб.;
- 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18% — от 5 млн до 20 млн руб.;
- 20% — от 20 млн до 50 млн руб.;
- 22% — более 50 млн руб.
Увеличение стандартных вычетов на детей:
Размер вычета на второго ребенка увеличен до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего — до 6000 рублей.
Предельный доход для предоставления таких вычетов повышен до 450 000 рублей.
Новый налоговый вычет:
Введен вычет в сумме 18 000 руб. для граждан, сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию.
Налог на прибыль организаций:
Повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25%.
Новая форма декларации по налогу на прибыль. Должна применяться с отчетности за периоды 2025 года.
Изменения в учёте налога на прибыль по расходам на рекламу.
Нельзя будет учесть расходы на рекламу в интернете, если:
- информация о такой рекламе не передана в Роскомнадзор;
- реклама размещена в интернете на информресурсе, доступ к которому ограничен по законодательству РФ;
- реклама размещена в интернете на информресурсе иностранного лица, не исполнившего требования законодательства РФ.
Изменения в тарифах страховых взносов:
- С 2025 года субъекты малого и среднего предпринимательства будут уплачивать взносы по пониженному тарифу 15% с части зарплат сотрудников, которая превышает 1,5 МРОТа.
- Федеральный МРОТ увеличивается на 16,5% и составит 22 440 рублей в месяц.
- Увеличение фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей до 53 658 руб.
Введение новых стандартов бухгалтерского учёта (ФСБУ):
- ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчётность"
- ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Стандарт следует применять, начиная с 1 апреля 2025 года.
Прочие изменения:
Введение туристического налога: Муниципалитеты получили право вводить туристический налог, который отели будут включать в стоимость проживания.
Обязательное нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимости между гражданами: С 13 января 2025 года такие договоры подлежат обязательному нотариальному удостоверению (п. 3 ст. 574 ГК РФ.).
Подпишитесь на мой канал в Telegram, где я регулярно делюсь полезной информацией для предпринимателей и бухгалтеров. Там вы найдете практические советы, разборы изменений в законодательстве и обсуждения актуальных тем.
