2025 год вносит серьёзные изменения в порядок применения упрощённой системы налогообложения (УСН). Лимиты доходов теперь играют ключевую роль в выборе налогового режима. Для владельцев бизнеса в нишах онлайн-торговли и образования понимание новых правил важно не только для соблюдения законодательства, но и для стабильности бизнеса. Давайте разберёмся, что изменилось и какие последствия могут быть.
Какие лимиты действуют с 2025 года?
С 2025 года лимиты доходов для УСН установлены на новом уровне:
Основной лимит доходов:
- Если доход за календарный год не превышает 120 млн рублей, компания может применять УСН.
Порог для продолжения работы на УСН:
- Доходы от 120 до 180 млн рублей позволяют остаться на УСН, но с увеличенной налоговой ставкой (например, с 6% до 8% для доходов, и с 15% до 20% для "доходы минус расходы").
Переход на общую систему налогообложения (ОСНО):
- Если доходы превышают 180 млн рублей, компания обязана перейти на ОСНО с начислением НДС 20%.
Что это значит для онлайн-торговли?
Работа с маркетплейсами:
- Пример: интернет-магазин, работающий через Wildberries, зарабатывает 150 млн рублей в год. Компания остаётся на УСН, но применяет повышенные ставки.
- Последствия: увеличивается налоговая нагрузка, что требует пересмотра ценовой политики или структуры расходов.
Учёт выручки:
- Доходы учитываются по моменту поступления средств, что важно для работы с отсрочками платежей или предоплатой.
Что это значит для онлайн-образования?
Подписки на курсы:
- Пример: образовательная платформа получает подписки на 130 млн рублей за год. В этом случае используется ставка 8% вместо стандартных 6%.
- Последствия: необходимо корректно распределять доходы по периодам, чтобы избежать превышения лимитов.
Дополнительные доходы:
- Если платформа предлагает услуги, такие как консультации или живые тренинги, важно учитывать их в общих доходах.
Разбор юридических аспектов
Что делать при приближении к лимитам?
- Пересматривайте структуру доходов: возможно, часть операций можно перевести на партнёров или субподрядчиков.
- Ведите регулярный учёт доходов, чтобы оперативно реагировать на превышение лимита.
Последствия превышения лимитов:
- Если доходы превышают 180 млн рублей, с начала следующего года компания автоматически переходит на ОСНО. Это означает обязательное начисление НДС 20% на все операции.
- Необходимость подачи деклараций по НДС и налогу на прибыль.
Как избежать штрафов:
- Ведите прозрачный учёт, регулярно сверяйте доходы и расходы с установленными лимитами.
- Используйте автоматизированные системы учёта (например, 1С), чтобы минимизировать риск ошибок.
Практические рекомендации для малого бизнеса
Регулярный контроль доходов:
- Ежемесячно сверяйте выручку с лимитами. Это позволит заранее планировать действия при их превышении.
Автоматизация учёта:
- Используйте программы, которые помогают учитывать доходы и расходы в режиме реального времени. Это особенно важно для онлайн-торговли с тысячами транзакций.
Планирование роста:
- Если ваш бизнес стабильно приближается к лимиту в 180 млн рублей, заранее продумайте переход на ОСНО: наймите бухгалтера, настройте учёт НДС.
Новые лимиты для УСН с 2025 года требуют особого внимания со стороны бизнеса. Соблюдение пороговых значений доходов — это не только про соблюдение закона, но и про сохранение конкурентоспособности. Если вы хотите узнать больше или у вас есть вопросы, пишите в комментариях. Следите за новостями и получайте свежую информацию в нашем Telegram-канале, присоединяйтесь.