Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО, IFRS) – это набор единых универсальных принципов оформления бухгалтерской документации. Они помогают стандартизировать и сравнивать показатели работы компаний из разных стран.
Ручная обработка данных – долгий и трудоемкий процесс. Автоматизация оптимизирует его, экономит время сотрудников и повышает качество документов, исключая ошибки и неточности, обусловленные человеческим фактором. В статье рассмотрим возможности для учета по МСФО в программах 1С.
Кому необходимо переходить на МСФО
В отличие от регламентированного учета, работа по МСФО обязательна не для всех юридических лиц. Организации, которые должны ее вести, определяет ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности». К ним относятся:
- Банки, кредитные компании;
- Негосударственные пенсионные фонды и страховые компании (кроме занятых в ОМС);
- Управляющие компании инвестиционных фондов, ПИФов и НПФ;
- ФГУП, вошедшие в правительственный перечень;
- Акционерные общества с государственным участием;
- Компании, ценные бумаги которых обращаются на мировых биржах и входят в котировальные списки.
Остальные государственные и коммерческие структуры обязаны сдавать только регламентированную отчетность.
Зачем компании внедряют МСФО
Национальные системы финансового и бухгалтерского учета (НСБУ, в России – РСБУ) в разных государствах отличаются. Оформление сведений в соответствии с международными нормами делает их сопоставимыми и единообразными.
Это стратегическое решение, нацеленное на рост конкурентоспособности компании на зарубежных рынках.
Преимущества:
- Унификация данных. Позволяет акционерам, собственникам и топ-менеджерам оценивать экономические результаты бизнеса в контексте мирового рынка.
- Привлечение иностранных капиталовложений. Работа по международным стандартам дает возможность сотрудничать с зарубежными инвесторами и кредиторами.
- Гибкое управление. Детальное отображение реальной хозяйственной деятельности компании помогает эффективнее реагировать на изменения внешних условий.
Что дает автоматизация отчётности по МСФО
Работа с бухгалтерией внутри единого информационного-технологического пространства эффективна и дает дополнительные возможности для стратегического управления бизнесом.
Основные преимущества автоматизации:
- Стандартизация данных обеспечивает прозрачный контроль показателей;
- Позволяет анализировать информацию в реальном времени и быстро реагировать на изменения рыночных условий;
- Ускоряет формирование отчетов по сравнению с ручной подготовкой;
- Снижает риски ошибок в расчетах, связанные с человеческим фактором;
- Освобождает сотрудников от рутинных задач и дает сосредоточиться на более важных аспектах экономического анализа.
Как автоматизировать МСФО на базе 1С
При использовании программы, которая не содержит данную подсистему, необходимый функционал можно интегрировать тремя способами:
- Заказать разработку и внедрение специализированного модуля;
- Доработать стандартное ПО;
- Приобрести готовый программный продукт от партнера «1С».
Эти решения потребуют дополнительной технической поддержки, а в некоторых случаях покупку отдельных пользовательских лицензий.
Также платформа 1С обеспечивает ведение МСФО в функциональных конфигурациях, внедрение которых дает широкие возможности для управления хозяйственной деятельностью в целом.
Какие программы 1С позволяют вести учет по МСФО
Востребованные для управления бизнес-процессами продукты 1С включают в себя функционал для подготовки отчетности по МСФО. В основном, это программы для крупных организаций.
В каждой из них есть:
- Возможность использовать разные учетные политики для одной организации;
- Расчеты в двух валютах – функциональной и представления отчетности;
- Параллельный учет операций по разным стандартам.
1С: ERP
В системе «Управление предприятием» доступны три способа составления отчетности по международным стандартам:
- Параллельный учет – одновременная и независимая фиксация данных;
- Трансформация – загрузка файлов из Excel;
- Трансляция операций – отражение документов РСБУ в МСФО.
Все модели могут применяться как в комбинации, так и по отдельности, что значительно снижает трудозатраты на подготовку документации.
Основные возможности блока:
- Настройка плана счетов, использование нескольких планов для управленческой работы или отчетности по локальным стандартам иностранных филиалов;
- Гибкие правила формирования проводок по группам расчетов, применение их шаблонов;
- Учет на базе поставляемой методической модели шаблонов проводок и отчетности;
- Генератор отчетов с настроенными заранее комплектами форм.
МСФО в типовой 1С ERP «Управление холдингом» поддерживает транзакционную и трансформационную модели работы, которые внедряются персонально для каждой организационной единицы в группе компаний.
Параллельный учет предусмотрен для:
- основных средств;
- внеоборотных, нематериальных, биологических активов;
- векселей, финансовых инструментов, начислений (по принципу accruals);
- резервов по неликвидным и сомнительным долгам;
- расходов будущих периодов и отложенных налогов;
- инвестиций, депозитов, кредитов, выданных и полученных займов;
- дебиторской задолженности;
- лизинга;
- закрытия периода, в т.ч. расчета себестоимости, реформации баланса.
1С: Управление холдингом (УХ)
Автоматизирует процессы в компаниях с филиалами в разных странах. Консолидирует отчетность, когда дочерние структуры ведут НСБУ в разных программах. Как и в ERP УХ, МСФО в 1С УХ имеет транзакционную и трансформационную модели. Каждая обеспечивает автоматическую трансляцию данных на план счетов из НСБУ/РСБУ.
Предусмотрена параллельная оценка:
- внеоборотных активов;
- обесценения;
- финансовых инструментов;
- лизинга;
- многокомпонентных сделок;
- резервов;
- отложенных налогов;
- приобретения и выбытия бизнеса;
- консолидационных поправок.
1С: Бухгалтерия КОРП МСФО
Программа для предприятий без обособленных подразделений. Обеспечивает параллельную оценку:
- себестоимости и финансового результата;
- нематериальных и внеоборотных активов;
- основных средств, прочих доходов и расходов;
- резервов (по сомнительным долгам, под снижение цены запасов);
- лизинга;
- отложенных налогов.
Блок учета по международным стандартам интегрирован из ERP-системы. Благодаря этому в 1С: Бухгалтерия КОРП МСФО можно проводить трансляции проводок из РСБУ. Отметим, что в обычной 1С: Бухгалтерии работать по МСФО нельзя.
Подготовка к автоматизации МСФО на базе 1С
Запуск требует подготовки внутренней методологической базы компании.
План счетов МСФО
Поскольку международная финансовая отчетность подчиняется своду рекомендаций, а не нормативов, стандартного плана счетов не существует. Можно использовать схему РСБУ, либо создать персонализированный документ самостоятельно. В этом случае его практическая реализация зависит от возможностей конфигурации 1С и конкретных условий бизнеса.
Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО
Настроить соотношение двух систем бухучета нужно, чтобы обеспечить корректную интеграцию данных и избежать ошибок при формировании отчетности.
Необходимо учесть:
- Отражение активов и обязательств;
- Метод признания доходов;
- Параметры детализации финансовых результатов;
- Разницу в подсчетах износа и амортизации.
Нормативно-справочная информация (НСИ)
Блоки отчетности по национальным и международным стандартам опираются на одну и ту же базу справочников 1С. Поэтому следует привести данные по контрагентам в соответствие требованиям МСФО. Например, заполнить дополнительную информацию, такую как страна регистрации, налоговый статус и другие значимые параметры.
Если в бухгалтерии учитываются товары или услуги, для их правильного отражения потребуется уточнить справедливую стоимость, методы оценки и амортизации.
Правила учёта специфических операций
Для отражения нетипичных и сложных проводок, которые требуют бухгалтерских оценок, необходимо создать операционные документы с алгоритмами расчетов и формулами для каждой специфической операции.
Большинство документов можно базировать на принципах учетной политики компании, но в некоторых случаях их разработка потребует экспертного участия специалистов.
От чего зависит стоимость автоматизации МСФО
Работа в 1С значительно повышает качество отчетности компаний и снимает рутинные задачи с бухгалтерии. Однако создание системы требует расходов, которые включают в себя:
- Покупку базового ПО. Платформа 1С обеспечивает ведение МСФО как в сложных «взрослых» конфигурациях с высокой стоимостью, так и в специальной версии «Бухгалтерии», которая является бюджетным вариантом.
- Внедрение. Запуск, настройка программы, ее подготовка к эксплуатации потребуют привлечения специалистов.
- Техническое обслуживание. Сюда относятся расходы на оборудование, информационные базы и техподдержку ПО.
- Подготовка пользователей. Сотрудников нужно обучить работе с продуктом на курсах и тренингах.
Итоговая стоимость складывается из совокупных затрат на проведение каждого из этих этапов.
У нашей компании обширный опыт в доработке типовых программ 1С под задачи бизнеса, внедрении сложных комплексных конфигураций и ERP-систем. Записывайтесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать, как автоматизировать отчетность по МСФО в вашей организации.