Фиктивные ИП регистрируются на граждан за вознаграждение и в последующем используются, например, для уклонения от уплаты налогов или для обналичивания денежных средств
В Госдуму внесен правительственный законопроект об уголовной ответственности за регистрацию индивидуальных предпринимателей (ИП) на подставных лиц. Пока такое наказание действует только для создателей фиктивных компаний.
История вопроса:
Новый закон дополнит ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» (ист.) и ст. 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» (ист.).
Согласно поправкам, организаторы схем с ИП и подставные физлица будут в зоне риска для получения наказания в диапазоне от штрафа до лишения свободы до трех лет. Однако для физлиц доступно освобождение от наказания, если те будут активно сотрудничать со следствием и совершат преступление впервые.
Проект предполагает наказание, аналогичное тому, что сейчас существует за незаконное создание юридического лица: штраф в размере от 100 тыс. рублей до лишения свободы на срок до трех лет. За незаконное использование документов, удостоверяющих личность, или выдачу доверенности для внесения в ЕГРИП информации о подставных лицах предусмотрен такой же штраф или лишение свободы на срок до двух лет.
В пояснительной записке к проекту указано, что в последние годы наблюдается резкий рост числа ИП. Они обладают правами, похожими на права юридических лиц, но на них не действуют некоторые ограничения при обналичивании средств. Из-за этого реквизиты ИП часто становятся инструментом для совершения преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов, сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством и отмыванием денежных средств.
Мария Бакакина, советник уголовно-правовой практики адвокатского бюро «Соколов, Трусов и партнеры», в беседе с «Ъ» подчеркивает, что данная инициатива является «естественным шагом» для устранения правового пробела, поскольку в Уголовном кодексе уже существуют нормы для юридических лиц, и непонятно, почему их нет для ИП.
По словам Андрея Тузова, управляющего партнера адвокатского бюро ТЕЗА, существует множество случаев, когда ИП создают не для реального ведения бизнеса, а с целью предоставить злоумышленникам официальный статус, «ключи» от банков и налоговых кабинетов за небольшое вознаграждение, чтобы уклоняться от уплаты налогов.
Старший юрист адвокатского бюро «Пропозитум» Павел Григорьев отмечает, что практика, касающаяся использования подставных лиц при создании компаний, выработала ряд признаков, которые могут быть применены и к преступлениям с участием подставных ИП. Такие лица, как правило, действуют не самостоятельно, получают вознаграждение (в основном, наличными), не имеют знаний о бизнесе и могут вести асоциальный образ жизни.
Напомним, что проект изменений в Уголовный кодекс, устанавливающий уголовную ответственность за незаконную регистрацию индивидуальных предпринимателей Минюст подготовил еще в августе 2024 года. LR