Введение режима самозанятости в России в 2019 году стало важным шагом на пути к легализации теневой деятельности.
Режим самозанятости был задуман как налоговый инструмент для граждан с небольшим годовым доходом (до 2,4 млн рублей) и отсутствием наёмных работников.
Основные условия:
- Налоговая ставка — 4% при работе с физическими лицами, 6% при работе с компаниями и ИП.
- Отсутствие обязательных страховых взносов.
Цель была благородной: вывести из тени тех, кто занимается мелким бизнесом, например, выпекает торты или шьёт одежду. На первых порах этот режим показал популярность —
к началу 2024 года зарегистрировано почти 10 млн самозанятых. Но за ширмой успеха скрывается множество проблем.
Спустя годы мы наблюдаем, как изначально благая инициатива трансформировалась в проблему для бизнеса, сотрудников и системы налогообложения в целом.
Подмена трудовых отношений
Режим самозанятости стал лазейкой для бизнеса, позволяющей экономить на налогах и страховых взносах. Например, при стандартных трудовых отношениях работодатель платит:
- около 30% от фонда оплаты труда — в виде страховых взносов,
- 13% — подоходный налог.
С самозанятым — всего 6%. Разница огромна, и это подталкивает компании переводить штатных сотрудников в разряд самозанятых.
Формально всё выглядит как договор оказания услуг, но на деле такие работники:
- подчиняются графику компании,
- выполняют регулярные задачи,
- получают оплату с фиксированной периодичностью.
В итоге подмена трудовых отношений приводит к судебным разбирательствам. Так одна автозаправочная станция, заменившая штат сотрудников самозанятыми. Налоговая доказала подмену, и компании доначислили почти 4 млн рублей налогов и штрафов.
Усугубление кадрового кризиса
По данным исследований, 78% предпринимателей отмечают, что самозанятость способствует оттоку кадров. Работники, уставшие от формальных трудовых обязательств, переходят на «свободный» режим, мотивируя это более простыми налоговыми условиями и меньшей бюрократией. Однако для бизнеса это означает увеличение текучести кадров и потерю квалифицированных специалистов.
Отсутствие долгосрочной ответственности
Самозанятые не обязаны платить взносы в пенсионный фонд, что уже ставит под вопрос их финансовое будущее. Для компании это тоже проблема — самозанятый исполнитель не заинтересован в долгосрочном развитии и часто фокусируется только на выполнении текущих задач, без приверженности к ценностям.
Риски для бизнеса
Работа с самозанятыми повышает риски:
- Отсутствие чётких гарантий по качеству услуг.
- Возможные налоговые проверки с доначислением налогов и штрафов, если налоговая сочтёт сотрудничество подменой трудовых отношений.
За это твремя был рядом проблем, связанных с самозанятыми. Один из ярких примеров — попытка привлечь самозанятых преподавателей в образовательный проект. В теории всё выглядело идеально: минимизация затрат на зарплату и налоги. Но на практике налоговая признала такие отношения трудовыми из-за систематичности выплат и графика работы.
Итог — доначисления и штрафы.
Несмотря на перечисленные недостатки, самозанятость может быть полезной для краткосрочных или разовых задач:
- Разработка сайта или дизайн.
- Проведение ремонтных работ.
- Индивидуальные консультации.
Такие услуги не требуют постоянного присутствия сотрудника в штате, а результат работы легко измерить. Однако использование самозанятых в ключевых процессах бизнеса (например, обучение сотрудников или обслуживание клиентов) — это путь к проблемам.
На мой взгляд, режим самозанятости нуждается в серьёзных изменениях:
1. Ограничение сфер деятельности
Самозанятость должна применяться только для разовых услуг и конкретных проектов. Например, в дизайне, ремонте или консультациях.
2. Ужесточение контроля
Государство должно активнее проверять компании, которые массово переводят штатных сотрудников в самозанятые. Это поможет исключить подмену трудовых отношений.
3. Обязательные отчисления в ПФР
Даже для самозанятых нужно ввести минимальные взносы в пенсионный фонд.
Это снизит социальные риски и обеспечит равномерное распределение налоговой нагрузки.
4. Повышение налоговой ставки
Ставки 4% и 6% слишком низкие. Их стоит увеличить, чтобы минимизировать разрыв между затратами на самозанятых и штатных сотрудников.
Самозанятость в её нынешнем виде несёт больше угроз, чем пользы. Это инструмент, который создаёт искусственные преференции для одних групп (самозанятых) в ущерб другим (штатным сотрудникам и добросовестным работодателям). Я уверена, что самозанятость должна быть сохранена, но только для узкого круга задач.
А для бизнеса важно помнить: замена штатных сотрудников самозанятыми может обернуться большими финансовыми потерями.
Ирина Герасименко — главный бухгалтер, аттестованный налоговый консультант.
Приходите ко мне в ТГ https://t.me/glavbyh_v_dele
Там много полезной и применимой информации по учёту и налогам
