Федеральная налоговая служба (ФНС) представила проект нового приказа, который вводит изменения в форму декларации по налогу на прибыль. Эти изменения касаются организаций, применяющих общую систему налогообложения, и начнут действовать с первого квартала 2025 года.
Расскажу про новый порядок подачи деклараций. Он обусловлен реформой главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, которая была инициирована в рамках новых федеральных законов 179-ФЗ от 12.07.2024 и 259-ФЗ от 08.08.2024.
Какие ключевые изменения нас ждут?
Повышение ставки налога на прибыль
С 2025 года ставка налога на прибыль для большинства организаций увеличится с 20% до 25%.
До сих пор налог в 20% распределялся следующим образом: 17% шло в федеральный бюджет, а 3% — в региональный.
Теперь 17% останется в федеральном бюджете, а 8% будет направляться в бюджеты регионов.
Это важное изменение, которое скажется на расчётах для многих компаний.
Повышение ставки для аккредитованных IT-компаний
Для аккредитованных IT-компаний, которые до 2025 года пользовались льготной ставкой налога на прибыль в размере 0%, ставка вырастет до 5%. Вся эта сумма будет поступать в федеральный бюджет.
Льготная ставка 20% для организаций с лицензиями на недра
Вводится новая льготная ставка налога на прибыль в размере 20% для организаций, имеющих лицензии на использование недр. Однако для применения этой ставки потребуется соблюдение ряда дополнительных условий, которые будут определяться законодательством.
Региональные льготы для малых технологических компаний
Регионы Российской Федерации получат право вводить пониженные ставки налога на прибыль для малых технологических компаний. Такие компании будут включаться в специальный реестр, что даст им возможность снижать налоговую нагрузку.
Изменение коэффициента для включения затрат на НИОКР
С 2025 года увеличится коэффициент, с которым в расходы по налогу на прибыль можно будет включать затраты, связанные с появлением основного средства или нематериального актива, например, затраты на НИОКР и интеллектуальную собственность.
Этот коэффициент повысится с 1,5 до 2 и поможет снизить налогооблагаемую базу.
Введение федерального инвестиционного вычета
Будет введен новый федеральный инвестиционный вычет для расходов, связанных с покупкой, созданием или доработкой основного средства и нематериальных активов. Это поможет компаниям уменьшать налогооблагаемую прибыль на величину таких инвестиций.
Сохранение особого порядка учета курсовых разниц
Особый порядок учета курсовых разниц, который действовал в 2022 и 2024 годах, сохранится и будет применяться с 2025 по 2027 годы. Информация важна для организаций, имеющих внешнеторговые операции и операции в иностранной валюте.
Уточнение правил учета расходоВ на иностранные инвестиции
Будет уточнён порядок учета расходов, связанных с иностранными инвестициями, что должно упростить налоговое администрирование для таких компаний.
В связи с реформой и новыми требованиями была переработана форма декларации по налогу на прибыль.
Выписала все обновления для вас:
📍Обновление порядка заполнения отчета.
Декларация будет заполняться по новым правилам, что потребует от организаций аккуратности и внимательности при подаче отчетности.
📍Изменения в контрольных соотношениях.
Для справки: контрольные соотношения — это важный инструмент, с помощью которого налоговые органы проверяют правильность заполнения деклараций. С учетом изменений перечень будет актуализирован. Ждём новостей по этому поводу.
📍Дополнение списка КБК.
В подразделах 1.1.1.3 раздела 1 декларации появятся новые коды бюджетной классификации (КБК), что также потребует корректировки в отчетности.
📍Изменения в подразделах декларации.
Проект включает изменения в следующие подразделы декларации: 1.1, 1.11.2, 1.3, а также в приложение к листу 02. Приложения № 6 и 6Б к листу 02 будут полностью исключены, так как они предназначались для консолидированных крупных плательщиков, а такой институт был упразднён в 2023 году.
📍Изменения для иностранных компаний (никуда без этого))
С 2026 года иностранные компании, которые ведут деятельность через представительства в России, также будут обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль по общей форме, а не по отдельной, как это было раньше.
Стоит ли паниковать? Скажу так.
Реформа налога на прибыль и изменений в декларации требует внимательности от всех организаций, применяющих общую систему налогообложения.
Чтобы избежать ошибок и штрафов при подаче декларации компании должны подготовиться к этим изменениям и учесть их в своей налоговой политике с 2025 года.
Приходите ко мне в ТГ https://t.me/glavbyh_v_dele
Там много полезной и применимой информации по учёту и налогам
