Декабрь в офисе — это время, когда сотрудники поглощены предновогодней атмосферой, планами на праздники и корпоративами. Однако для руководителей и бухгалтеров месяц также полон обязательных задач, которые нужно решить до конца года. Если вы хотите спокойно встретить Новый год и избежать проблем с налоговыми органами в будущем, важно вовремя завершить все бухгалтерские процедуры. Мы подготовили для вас чек-лист на декабрь, который поможет не упустить важные моменты в бухгалтерии.
Рабочий график в конце 2024 года
В конце декабря 2024 года действуют следующие особенности рабочего календаря:
- 28 декабря — рабочий день (суббота).
- 30 декабря — выходной день (понедельник).
- 31 декабря — праздник, Новогодний вечер.
- С 1 по 8 января — праздничные каникулы.
- С 9 января — возвращение к рабочим будням.
Важно учитывать эти дни, чтобы правильно планировать работу и сдачу отчетности.
Основные задачи на декабрь для руководителей
До наступления праздников стоит успеть решить несколько финансовых и организационных вопросов. Рассмотрим 14 важных дел, которые нужно завершить до конца декабря.
1. Утверждение графика отпусков на 2025 год
Согласно трудовому законодательству, график отпусков на следующий год необходимо утвердить не позднее 17 декабря 2024 года. Если вы не успели оформить этот документ, важно датировать приказ о графике отпуска именно 17 числом или заранее — несколькими днями ранее. Рекомендуем использовать унифицированную форму Т-7, утвержденную Госкомстатом, чтобы ускорить процесс. Также лучше составить график через учетную программу, например, «1С:Зарплата и управление персоналом», чтобы автоматизировать этот процесс.
2. Сверка с ФНС
Чтобы избежать неприятных сюрпризов в виде штрафов и недоимок, нужно до 1 января 2025 года запросить из ФНС несколько важных справок:
- Справка о принадлежности денежных средств (предоставляется в течение 5 рабочих дней).
- Справка о сальдо ЕНС (также 5 рабочих дней).
- Акт сверки по денежным средствам (от 3 до 5 рабочих дней).
Эти документы помогут убедиться, что все налоги и сборы были уплачены правильно, и помогут избежать претензий со стороны налоговых органов.
3. Выплата зарплаты сотрудникам
Если в вашей компании выплаты зарплаты приходятся на первые дни месяца (с 1 по 8 число), то декабрьскую зарплату необходимо выплатить до 31 декабря. Если график выплат подразумевает более поздние сроки (с 9 числа и позже), то можно выплачивать зарплату раньше, но это нужно оформить приказом.
Кроме того, с 2025 года ставка НДФЛ увеличится до 15% для доходов свыше 5 млн рублей. Чтобы избежать повышения налога, рекомендуется перенести выплату премий высокооплачиваемым сотрудникам на декабрь 2024 года.
4. Подготовка налоговой отчетности
Необходимо до 25 декабря подать все уведомления по налогам и сборам. В этот день истекает срок подачи отчетности за ноябрь, включая декларации по налогу на прибыль, персонифицированные данные сотрудников и декларации для организаций на спецрежимах.
5. Подача уведомления по НДФЛ
28 декабря — последний день для подачи уведомлений по НДФЛ за декабрь (с 23 по 31 декабря). В этот день также нужно успеть уплатить в бюджет удержанный налог. Отметьте этот день как ключевой, ведь он не только требует подачи уведомлений, но и является днем, когда нужно завершить важные платежи.
6. Уплата страховых взносов
ФНС предложила досрочно уплачивать страховые взносы. Окончательный срок для их перечисления — 28 января 2025 года. Но если вы хотите уплатить их раньше, это не повлечет за собой никаких проблем, так как перечисленные суммы будут учтены в следующем отчетном периоде.
7. Выплата отпускных сотрудникам
Если ваши сотрудники планируют взять отпуск во время новогодних каникул, то необходимо выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. Обратите внимание, что праздничные дни не входят в расчет отпускных, и важно правильно оформить отпускные выплаты.
8. Оформление приказа о выходе на работу в праздничные дни
Перед тем как начать новогодние каникулы, нужно решить, будут ли сотрудники работать в последние дни декабря или в начале января. В случае работы в праздничные дни важно оформить приказ о выходе на работу, получить согласие сотрудников и, если необходимо, согласование с профсоюзом.
9. Проведение инвентаризации
До 31 декабря необходимо провести инвентаризацию. Составьте акт, в котором будут отражены все результаты инвентаризации, и внесите данные в учетную программу (например, в «1С:Бухгалтерия»). Это поможет избежать проблем с налоговыми органами при проверке отчетности.
10. Обновление учетной политики
В декабре важно обновить или утвердить новую учетную политику компании. Срок — до 31 декабря. Учитывайте, что с 1 января 2025 года вступают в силу новые стандарты ФСБУ, которые касаются бухгалтерской отчетности и инвентаризации.
11. Выбор налогового режима на 2025 год
Если ваша компания еще не выбрала налоговый режим на следующий год, самое время это сделать. Если ваша организация превышает лимит по доходам на УСН, то с 2025 года вы можете вновь стать «упрощенцем», так как лимит дохода на УСН увеличится до 450 млн рублей. Подайте уведомление о переходе в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря, но если этот день выпадает на выходной, заявление можно подать до 9 января.
12. Подготовка к сдаче годовых отчетов
В декабре важно подготовить все необходимые документы для сдачи годовых отчетов в январе. Проверьте наличие всех расходных и доходных документов, уточните у контрагентов и поставщиков недостающие или исправленные данные. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше шансов на ошибки в январе.
13. Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств
С повышением ставки налога на прибыль в 2025 году нужно пересчитать отложенные налоговые активы и обязательства, если такие имеются. Сделайте все необходимые корректировки до конца 2024 года.
14. Утверждение кассового лимита
Для того чтобы подготовиться к финансовым операциям в 2025 году, необходимо утвердить кассовый лимит. Это не обязательное требование для малого и среднего бизнеса, но если компания решит установить лимит, то его нужно утвердить до конца года.
Заключение
Планирование и своевременная подготовка к закрытию года помогут вашему бизнесу начать новый год без проблем. Пройдитесь по всем пунктам чек-листа, чтобы завершить декабрь без лишних тревог и сэкономить время для отдыха в новогодние праздники.