На какие взносы ИП на упрощенке может уменьшить налог в 2024 году?

1. УСН доходы:

• на фиксированные взносы за 2024 год – за полный год 49 500р.;
• на доп. взнос 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 год, если не взяли в уменьшение налога в 2023 году;
• на доп. взнос 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2024 год, если уменьшаете налог 2024 года, тогда нельзя брать в уменьшение налога в 2025 году.

Можно часть взять в уменьшение 2024 года, оставшуюся часть уменьшить 2025 год.

‼ Для уменьшения налога факт оплаты не важен.

Ваша задача оплачивать вовремя взносы, чтоб не было пеней.

Для уменьшения налога никаких уведомлений и заявлений на зачет по взносам не подаются.

2. УСН Доходы-расходы:

• на фиксированные взносы за 2023 год, если оплата прошла в 2024 году;
• на фиксированные взносы за 2024 год – за полный год 49 500р.;
• на доп. взнос 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 год, если не взяли в уменьшение налога в 2023 году;

‼ Тут в отличие от УСН доходы – важен факт оплаты!

Чтобы отнести в расходы взносы они должны быть:

✅ Оплачены;

✅ Если не наступил срок оплаты, то необходимо подать заявление на зачет и зарезервировать взносы в том периоде, в котором хотите вкл. их в расходы.

С 2025 года порядок уменьшения на УСН Д-Р меняется. Об этом будет отдельный пост.

Также, если вы оплачиваете «старую» задолженность по взносам:

• задолженность по взносам на 01.01.2023г., которая оплачена после 31.12.2022г. уменьшает налог за 2023-2025 годы, по мере оплаты.

🔻🔻🔻

Рузанна о налогах просто и доступно. Подписаться.